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發(fā)票進項轉(zhuǎn)出抵扣會計分錄

2023-03-22 12:45:53深圳會計培訓

從已扣除的進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄。

借:庫存商品或原材料等。

貸:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出的進項稅額)

為核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉(zhuǎn)移、提取、繳納和退還,一般納稅人可在應交稅費科目下設(shè)置應交增值稅和未交增值稅兩個明細科目。

月末,企業(yè)應將當月發(fā)生的未繳增值稅由“應交稅金——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”明細科目。

借方:應交稅費——應交增值稅(未轉(zhuǎn)出)

繳納增值稅)

貸:應交稅費——未交增值稅

要抵扣的進項稅會計分錄有哪些?

從理論上講,在處理業(yè)務時,進項發(fā)票應在入賬當月入賬并認證,所以要抵扣的進項應只發(fā)生在當月產(chǎn)量不夠的情況下,沒有認證就不應該有進項稅抵扣。這樣,進項稅的分錄應該是:

借:原材料(或直接成本管理費用)

應交稅費-應交增值稅-進項

貸:應付賬款

月末應交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果投入大于產(chǎn)出,則不予結(jié)轉(zhuǎn),不繳納增值稅,自動順延至下月抵扣。如果因為已預繳增值稅而導致借方大于貸方,即已繳稅額大于銷項稅額,則應結(jié)轉(zhuǎn)至未繳增值稅科目。條目:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅。

如果因為各種原因,需要抵扣進項稅,如果是輔導期,那么下個月比較后需要抵扣的認證進項稅部分,會結(jié)轉(zhuǎn)到月底要抵扣的進項稅。

借:應交稅費/應交增值稅-進項稅

購買商品時;

借:存貨、待攤費用-待抵扣進項稅額

貸:銀行存款

認證后結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額時;

借:應交稅費-增值稅進項稅額

貸款:預付費用

扣除進項稅后轉(zhuǎn)出的會計分錄。當我們計算轉(zhuǎn)出的進項稅時,我們只轉(zhuǎn)出這些進項稅。對于不包含進項稅的其他成本,如人工成本等,沒有扣除進項稅,因此在計算轉(zhuǎn)出進項稅時不會涉及轉(zhuǎn)出進項稅。


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