繳納上月所得稅的會計分錄說明

繳納上月所得稅是企業按照當地稅務局的要求，根據上月的利潤情況進行所得稅的繳納。

會計分錄是會計師根據企業的具體情況，按照行業規范和會計準則，進行賬務處理，記錄企業的各項財務活動。以下是繳納上月所得稅的會計分錄的具體說明。

一般情況下，繳納上月所得稅的會計分錄包括以下兩個方面：

1. 記錄應交所得稅的會計分錄

應交所得稅是指企業根據稅法規定，根據利潤額計算出來的應該繳納的稅款。通常情況下，應交所得稅會在實際發生日之后的一個月內支付。

記賬時，應交所得稅會計分錄的借方是“應交所得稅”，貸方是“銀行存款”或“應付賬款”等科目。具體的會計分錄如下：

借：應交所得稅 XXX
貸：銀行存款或應付賬款 XXX

其中，借方的金額就是應交的所得稅金額，貸方的金額就是應交所得稅的金額。

2. 記錄所得稅費用的會計分錄

所得稅費用是指企業計算所得稅時，根據稅法規定把利潤中的應交所得稅部分記錄為費用。所得稅費用會影響企業的利潤表，計入企業的損益。

記賬時，所得稅費用的會計分錄借方是“所得稅費用”，貸方是“應交所得稅”科目。具體的會計分錄如下：

借：所得稅費用 XXX
貸：應交所得稅 XXX

其中，借方的金額就是所得稅費用的金額，貸方的金額就是應交所得稅的金額。

例子：繳納上月所得稅的會計分錄

以某企業2019年1月份所得稅的繳納為例：

假設應交所得稅金額為10,000元，所得稅費用為8,000元。企業通過銀行轉賬繳納所得稅，具體的會計分錄如下：

1. 記錄應交所得稅的會計分錄：

借：應交所得稅 10,000
貸：銀行存款 10,000

2. 記錄所得稅費用的會計分錄：

借：所得稅費用 8,000
貸：應交所得稅 8,000

以上就是繳納上月所得稅的會計分錄的說明和一個具體例子。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。