中級財務會計各章節條目百科全

2009年3月29日，亞洲語言

第一章貨幣資金和應收賬款

(第三章資產分離)

1.現金

(1)儲備基金

開設備用金。

借：其他應收款-儲備基金

信用：現金

報銷時補足預定現金。

借：管理費等。

貸：現金(報銷不屬于零用金會計)

(三)提取或者減少儲備基金時

借：現金

貸款：其他應收款-儲備基金

(2)現金短缺

庫存現金大于賬面價值。

借：現金

貸款：待處理財產的損失和溢余-待處理流動資產的損失和溢余。

查明原因，并按如下方式處理：

借：待處理財產的損失和溢余——待處理流動資產的損失和溢余。

貸：其他應付款-應付現金盈余(X單位或個人)

營業外收入-現金盈余(找不到原因)

庫存現金低于賬面價值。

借：待處理財產的損失和溢余——待處理流動資產的損失和溢余。

信用：現金

查明原因，并按如下方式處理：

借方：其他應收款-現金短缺應收款(XX個人)

其他應收款-應收保險索賠

管理費用-現金短缺(找不到原因)

貸款：待處理財產的損失和溢余-待處理流動資產的損失和溢余。

(2)接受捐贈

借：現金

貸款：待轉讓資產的價值-收到的貨幣資產的價值。

刺激所得稅

apos借：待轉讓資產價值-收到的貨幣性資產價值

貸：資本公積-其他資本公積應交稅金-應交所得稅。

銀行存款

(一)企業有確鑿證據表明存在銀行或其他機構的資金已部分或全部無法收回。

借：營業外支出

貸款：銀行存款

其他貨幣資金(外幣存款)

(1)開立采購賬戶

借：其他貨幣資金-國外存款

貸款：銀行存款

用這筆專項資金購買商品。

借：材料采購

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸款：其他貨幣資金-國外存款。

(3)注銷購買賬戶。

借方：銀行存款

貸款：其他貨幣資金-國外存款。

壞賬損失

(1)直接轉售法

(1)實際損失發生時。

借方：管理費-壞賬損失

貸：應收賬款

(2)再次恢復時。

借方：應收賬款

貸款：管理費-壞賬損失

其他應收款

借：庫存商品

貸款：主營業務成本

借方：銀行存款

貸：應收賬款

(2)津貼法

(一)提取呆賬準備時。

借方：管理費-壞賬損失

貸款：壞賬準備

張力不良時。