這是一篇關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年報(bào)中如何填寫以前年度虧損金額的會(huì)計(jì)考試材料。本文詳細(xì)介紹了財(cái)稅人員在工作學(xué)習(xí)期間，如何在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年度報(bào)告中填寫以前年度虧損金額的相關(guān)財(cái)稅知識(shí)，可以幫助您解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年度報(bào)告中如何填寫以前年度虧損金額的財(cái)稅學(xué)習(xí)和工作問(wèn)題。

如何填寫生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年報(bào)彌補(bǔ)以前年度虧損？

回答：“彌補(bǔ)以前年度虧損”(就是填寫以前年度所得稅清算后，以后年度可以彌補(bǔ)虧損的金額)。如果沒(méi)有可以彌補(bǔ)往年損失的金額，就不要填了。

彌補(bǔ)以前年度虧損的金額是以前年度的數(shù)據(jù)。不填寫本年發(fā)生的虧損。年度所得稅匯算清繳時(shí)，確認(rèn)以后年度彌補(bǔ)虧損的金額。下一年度有盈利時(shí)，應(yīng)填寫彌補(bǔ)以前年度虧損的金額。

可用于彌補(bǔ)以前年度虧損的金額最多只能在五年內(nèi)彌補(bǔ)。五年內(nèi)不補(bǔ)的，不能補(bǔ)。

比如2018年可用于彌補(bǔ)以后年度虧損的金額為5萬(wàn)元，2019年盈利2萬(wàn)元，只剩下3萬(wàn)元可用于彌補(bǔ)以后年度虧損。

稅后利潤(rùn)和稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損有什么區(qū)別？

稅后利潤(rùn)與稅前利潤(rùn)的區(qū)別在于以前年度的累計(jì)虧損能否作為當(dāng)期所得稅的稅前扣除。

例如，某企業(yè)到2X19年末累計(jì)虧損100萬(wàn)元，2X20年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元。假設(shè)沒(méi)有其他稅收調(diào)整項(xiàng)目，所得稅率為25。

如果用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，利潤(rùn)總額100萬(wàn)元先彌補(bǔ)累計(jì)虧損100萬(wàn)元，彌補(bǔ)虧損后2X20年企業(yè)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)-100=0，那么當(dāng)期應(yīng)納所得稅為0，凈利潤(rùn)為100萬(wàn)-0=100萬(wàn)元(假設(shè)累計(jì)未彌補(bǔ)虧損不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn))，彌補(bǔ)虧損后未分配利潤(rùn)為-100 100=0。

用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損的，對(duì)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元計(jì)提當(dāng)期應(yīng)納所得稅。2X20年企業(yè)應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元，當(dāng)期應(yīng)納所得稅100萬(wàn) 25=25萬(wàn)元，凈利潤(rùn)100萬(wàn)-25=75萬(wàn)元(假設(shè)累計(jì)未彌補(bǔ)虧損未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn))，彌補(bǔ)虧損后未分配利潤(rùn)-100 75=-25萬(wàn)元。

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得是針對(duì)個(gè)體戶的個(gè)人所得。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年度報(bào)告中彌補(bǔ)以前年度虧損的金額如何填寫？經(jīng)過(guò)作者以上的解釋，我們可以知道，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益的補(bǔ)償與企業(yè)虧損的補(bǔ)償基本相似，虧損也可以用未來(lái)五年的利潤(rùn)來(lái)補(bǔ)償，而且稅前和稅后是有區(qū)別的

以上是學(xué)習(xí)資料中對(duì)《生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年報(bào)中彌補(bǔ)以前年度虧損金額怎么填》的完整解讀。如果各位會(huì)計(jì)朋友在學(xué)習(xí)“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年報(bào)如何填寫以前年度虧損金額”時(shí)有相關(guān)財(cái)稅問(wèn)題，可以在評(píng)論區(qū)留下評(píng)論。

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