補記銷項稅會計分錄

補記銷項稅是指企業(yè)在一定期間內(nèi)未開具銷項稅額的情況下，根據(jù)稅務(wù)法律法規(guī)的規(guī)定，需要在后續(xù)期間補記未開具的銷項稅額，并進行會計處理。

補記銷項稅的會計分錄通常涉及兩個賬戶：

1. 應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅：此賬戶用于記錄企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)部門繳納的銷項稅額，包括增值稅等。

2. 應(yīng)收賬款/應(yīng)收稅費返還：此賬戶用于記錄企業(yè)在未開具銷項稅額的期間內(nèi)應(yīng)收回的稅費返還。

例子說明

假設(shè)某企業(yè)在2021年1月份銷售了商品，但由于疏忽，忘記開具增值稅發(fā)票并記載銷項稅額。根據(jù)法律規(guī)定，該企業(yè)需要在后續(xù)期間補記銷項稅，并進行會計處理。

補記銷項稅會計分錄如下：

1. 在2021年2月份補記銷項稅：

• 借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅
• 貸：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅——銷項稅

2. 在2021年3月份收到稅務(wù)部門返還的稅費：

• 借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收稅費返還
• 貸：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅

通過以上會計分錄的處理，企業(yè)完成了銷項稅的補記，并將應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅賬戶調(diào)整為準確的金額，同時記錄了應(yīng)收的稅費返還賬款。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。