企業所得稅帶征會計分錄的詳細說明

企業所得稅是企業根據稅法規定，按一定稅率對其所得利潤進行納稅的一種稅款。企業所得稅的征收方式包括一般征收和暫時性征收兩種。在一般征收方式下，企業需要按照稅法規定的稅率計算其所得稅并繳納給國家稅務機關。

企業所得稅的會計分錄是指在企業進行會計核算時，為了正確記錄企業所得稅的發生、轉移和結算過程，所做的相應會計憑證記錄。根據會計原則和稅法規定，企業所得稅通常涉及到以下幾個賬戶：

1. 應交企業所得稅：該賬戶記錄的是企業根據稅法規定，預計應繳納的企業所得稅金額。在企業每個會計期間結束時，應根據預估的稅額計提相應的應交企業所得稅。

2. 企業所得稅費用：該賬戶用于記錄企業所得稅的費用，是應交企業所得稅的確認賬戶。在企業會計期間內，應根據當期利潤總額和適用的稅率計算并確認企業所得稅費用。

3. 應收企業所得稅：該賬戶記錄的是因企業所得稅結算差異而產生的應收賬款，即企業實際應繳納的企業所得稅與預計應交企業所得稅之間的差額。企業在進行年度結賬時，應根據實際的企業所得稅繳納情況，對應收企業所得稅進行調整。

4. 實際繳納企業所得稅：該賬戶用于記錄企業所得稅的實際繳納金額。當企業按稅法規定的期限將企業所得稅款項繳納給國家稅務機關時，應將其記錄在實際繳納企業所得稅賬戶中。

企業所得稅帶征會計分錄的舉例

以某企業在2021年度計提企業所得稅為例，該企業的當期凈利潤為100,000元，將所得稅稅率設定為25%。

1. 計提應交企業所得稅：

應交企業所得稅 100,000 * 25% = 25,000

應交稅費-應交企業所得稅 25,000

2. 確認企業所得稅費用：

當期凈利潤 100,000

稅費-企業所得稅費用 100,000 * 25% = 25,000

3. 調整應收企業所得稅：

應收企業所得稅 25,000 - 實際繳納企業所得稅

4. 實際繳納企業所得稅：

實際繳納企業所得稅 25,000

現金/銀行存款-企業所得稅 25,000

以上是企業所得稅帶征會計分錄的一個簡單示例，實際情況可能因企業所處的行業、企業類型和稅務政策等因素而有所差異。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。