預(yù)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄

預(yù)繳所得稅是指企業(yè)在當(dāng)期按照稅法規(guī)定的稅率和方法提前繳納的所得稅金額。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)需要將預(yù)繳所得稅進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。以下是預(yù)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄示例：

1. 當(dāng)企業(yè)按照稅法規(guī)定繳納預(yù)繳所得稅時(shí)：

借：預(yù)付賬款（應(yīng)付稅款科目）

貸：銀行存款

2. 當(dāng)企業(yè)實(shí)際繳納所得稅時(shí)，需要沖銷預(yù)繳所得稅：

借：應(yīng)付稅款

貸：預(yù)付賬款（應(yīng)付稅款科目）

3. 當(dāng)企業(yè)逾期未繳納預(yù)繳所得稅罰款時(shí)：

借：費(fèi)用（預(yù)計(jì)負(fù)債科目）

貸：預(yù)計(jì)負(fù)債

4. 當(dāng)企業(yè)按照稅法規(guī)定進(jìn)行預(yù)繳所得稅沖抵時(shí)：

借：應(yīng)付稅款

貸：預(yù)付賬款（應(yīng)付稅款科目）

示例：

假設(shè)某企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，需要每個(gè)季度繳納預(yù)繳所得稅。在第一季度，該企業(yè)預(yù)計(jì)需要繳納所得稅100,000元并提前繳納，具體會(huì)計(jì)分錄如下：

借：預(yù)付賬款（應(yīng)付稅款科目） 100,000元

貸：銀行存款 100,000元

在第二季度，該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納所得稅為80,000元，需要沖銷預(yù)繳所得稅，具體會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)付稅款 80,000元

貸：預(yù)付賬款（應(yīng)付稅款科目） 80,000元

在第三季度，該企業(yè)由于逾期未繳納預(yù)繳所得稅，需要繳納罰款10,000元，具體會(huì)計(jì)分錄如下：

借：費(fèi)用（預(yù)計(jì)負(fù)債科目） 10,000元

貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 10,000元

在第四季度，該企業(yè)按照稅法規(guī)定可將預(yù)繳所得稅沖抵當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅，沖抵金額為20,000元，具體會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)付稅款 20,000元

貸：預(yù)付賬款（應(yīng)付稅款科目） 20,000元

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。