補(bǔ)上一年所得稅會(huì)計(jì)分錄

在進(jìn)行公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制時(shí)，需要計(jì)提當(dāng)前年度的所得稅費(fèi)用，并將去年未納入當(dāng)期損益的所得稅納入財(cái)務(wù)報(bào)表中。補(bǔ)上一年所得稅的會(huì)計(jì)分錄，可按照以下步驟進(jìn)行：

步驟一：計(jì)算去年的所得稅額。

需要預(yù)估去年的稅務(wù)盈余，即計(jì)算去年所得稅的金額。這一步驟通常由稅務(wù)部門或財(cái)務(wù)部門完成。

步驟二：將去年未納入當(dāng)期損益的所得稅計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表中。

根據(jù)會(huì)計(jì)原則，應(yīng)將去年未納入當(dāng)期損益的所得稅納入財(cái)務(wù)報(bào)表中。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄：

借記：應(yīng)交所得稅（本年度計(jì)提的所得稅費(fèi)用）

貸記：遞延所得稅負(fù)債（去年未納入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用）

貸記：所得稅費(fèi)用（本年度計(jì)提的所得稅費(fèi)用）

以上會(huì)計(jì)分錄確保了去年未納入當(dāng)期損益的所得稅在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到正確的計(jì)入。

舉例回答

例如，某公司在2020年所得稅報(bào)表中預(yù)估去年的稅務(wù)盈余為100,000美元。在編制2021年的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要將去年未納入當(dāng)期損益的所得稅納入財(cái)務(wù)報(bào)表中。

根據(jù)會(huì)計(jì)分錄原則，應(yīng)進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄：

借記：應(yīng)交所得稅（本年度計(jì)提的所得稅費(fèi)用）——100,000美元

貸記：遞延所得稅負(fù)債（去年未納入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用）——100,000美元

貸記：所得稅費(fèi)用（本年度計(jì)提的所得稅費(fèi)用）——100,000美元

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄，確保了去年未納入當(dāng)期損益的所得稅在2021年財(cái)務(wù)報(bào)表中得到正確的計(jì)入，保證了財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。