RMBS債券會(huì)計(jì)分錄

RMBS（住房抵押貸款證券化）債券是一種通過(guò)將抵押貸款捆綁在一起后轉(zhuǎn)化為證券并銷售給投資者的金融工具。以下是RMBS債券的會(huì)計(jì)分錄：

1. 銷售抵押貸款給特殊目的實(shí)體（SPV）：

借：抵押貸款債權(quán)

貸：抵押貸款收益（資產(chǎn)）

2. SPV將抵押貸款打包成債券并銷售給投資者：

借：現(xiàn)金（或銀行存款）

貸：RMBS債券（負(fù)債）

3. SPV支付投資者的利息和本金：

借：利息支出（負(fù)債）

貸：現(xiàn)金（或銀行存款）

4. SPV收取抵押貸款還款：

借：現(xiàn)金（或銀行存款）

貸：抵押貸款收益（資產(chǎn)）

5. SPV支付存續(xù)期支出（如維護(hù)費(fèi)用、信用增級(jí)費(fèi)用等）：

借：存續(xù)期費(fèi)用（負(fù)債）

貸：現(xiàn)金（或銀行存款）

6. SPV清算：

借：RMBS債券清算收入

貸：現(xiàn)金（或銀行存款）

舉例

假設(shè)ABC銀行將100個(gè)抵押貸款打包成RMBS債券，并以每個(gè)債券面值1000美元的價(jià)格出售給投資者。

1. ABC銀行銷售抵押貸款給SPV：

借：抵押貸款債權(quán) 100,000美元

貸：抵押貸款收益（資產(chǎn)） 100,000美元

2. SPV向ABC銀行支付100,000美元的現(xiàn)金購(gòu)買RMBS債券：

借：現(xiàn)金 100,000美元

貸：RMBS債券（負(fù)債） 100,000美元

3. SPV每年支付利息和本金給投資者：

借：利息支出（負(fù)債） 5,000美元

貸：現(xiàn)金 5,000美元

4. SPV收取抵押貸款還款：

借：現(xiàn)金 8,000美元

貸：抵押貸款收益（資產(chǎn)） 8,000美元

5. SPV支付存續(xù)期費(fèi)用：

借：存續(xù)期費(fèi)用（負(fù)債） 1,000美元

貸：現(xiàn)金 1,000美元

6. 當(dāng)RMBS債券到期或被清算時(shí)：

借：RMBS債券清算收入 100,000美元

貸：現(xiàn)金 100,000美元

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。