累計(jì)預(yù)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說(shuō)明

在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，累計(jì)預(yù)繳所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，按照實(shí)際發(fā)生或發(fā)生可能性計(jì)提并預(yù)先繳納的所得稅款項(xiàng)。該項(xiàng)預(yù)繳所得稅通常以負(fù)債形式出現(xiàn)在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表上。

累計(jì)預(yù)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄包括如下兩個(gè)方面：

1. 計(jì)提預(yù)繳所得稅：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)需要根據(jù)利潤(rùn)或利潤(rùn)分配計(jì)算預(yù)繳所得稅的金額，并在當(dāng)期確認(rèn)為預(yù)繳所得稅費(fèi)用。這一部分會(huì)計(jì)分錄如下：

借：預(yù)繳所得稅費(fèi)用（損益類科目） 貸：預(yù)繳所得稅（負(fù)債類科目）

2. 預(yù)繳所得稅的支付：企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，預(yù)先繳納所得稅款項(xiàng)。這一部分會(huì)計(jì)分錄如下：

借：預(yù)繳所得稅（負(fù)債類科目） 貸：現(xiàn)金（或銀行存款）（資產(chǎn)類科目）

舉例

假設(shè)某企業(yè)在2021年計(jì)算的年度應(yīng)納所得稅為10,000美元。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)需要按照利潤(rùn)的30%進(jìn)行預(yù)繳所得稅。

在2021年底，該企業(yè)計(jì)提預(yù)繳所得稅的金額為3,000美元。相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：預(yù)繳所得稅費(fèi)用（損益類科目） 3,000 貸：預(yù)繳所得稅（負(fù)債類科目） 3,000

在2022年，該企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，預(yù)先繳納了2,500美元的所得稅款項(xiàng)。相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：預(yù)繳所得稅（負(fù)債類科目） 2,500 貸：現(xiàn)金（或銀行存款）（資產(chǎn)類科目） 2,500

在2022年底，假設(shè)該企業(yè)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)計(jì)算，實(shí)際應(yīng)納所得稅為8,000美元。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)需要根據(jù)利潤(rùn)的30%重新計(jì)提預(yù)繳所得稅的金額，并確認(rèn)為預(yù)繳所得稅費(fèi)用。

假設(shè)重新計(jì)提的預(yù)繳所得稅金額為2,400美元。相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：預(yù)繳所得稅費(fèi)用（損益類科目） 2,400 貸：預(yù)繳所得稅（負(fù)債類科目） 2,400

以上就是累計(jì)預(yù)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明和一個(gè)實(shí)際的示例。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。