當(dāng)期的所得稅會(huì)計(jì)分錄說(shuō)明：

企業(yè)在納稅時(shí)需要根據(jù)稅法規(guī)定繳納所得稅，所得稅是企業(yè)納稅的重要組成部分。會(huì)計(jì)上，所得稅根據(jù)企業(yè)的稅務(wù)登記賬戶和納稅申報(bào)表計(jì)提。

所得稅會(huì)計(jì)分錄分為計(jì)提所得稅和所得稅費(fèi)用兩個(gè)環(huán)節(jié)：

1. 計(jì)提所得稅：

計(jì)提所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定根據(jù)企業(yè)的利潤(rùn)、損益表和企業(yè)所得稅稅率計(jì)算出的應(yīng)納稅額，將其計(jì)提為負(fù)債。計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用（利潤(rùn)表）

貸：應(yīng)交所得稅（負(fù)債表）

2. 所得稅費(fèi)用：

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在報(bào)表中確認(rèn)計(jì)提的所得稅。所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用（利潤(rùn)表）

貸：所得稅凈資產(chǎn)（負(fù)債表）

當(dāng)期所得稅會(huì)計(jì)分錄的具體金額取決于企業(yè)的利潤(rùn)額、所得稅稅率以及稅務(wù)政策等因素。

舉例回答：

以某企業(yè)2022年度的所得稅會(huì)計(jì)分錄為例：

假設(shè)該企業(yè)的2022年利潤(rùn)為100,000元，所得稅稅率為25%。

1. 計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用（利潤(rùn)表） 25,000元

貸：應(yīng)交所得稅（負(fù)債表） 25,000元

2. 所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用（利潤(rùn)表） 25,000元

貸：所得稅凈資產(chǎn)（負(fù)債表） 25,000元

以上是假設(shè)情況下的所得稅會(huì)計(jì)分錄示例，實(shí)際情況可能因企業(yè)規(guī)模、稅率等因素有所不同。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。