計提當(dāng)年所得稅會計分錄的詳細(xì)說明

計提當(dāng)年所得稅是指企業(yè)根據(jù)國家稅法規(guī)定，按照預(yù)估的年度應(yīng)納稅額，在財務(wù)報表中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。計提當(dāng)年所得稅會計分錄的目的是將企業(yè)在當(dāng)年應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用準(zhǔn)確地反映在財務(wù)報表中，同時保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。

計提當(dāng)年所得稅的會計分錄通常包括以下兩個方面：

1. 計提當(dāng)年所得稅費(fèi)用的借方分錄：
• 借：所得稅費(fèi)用
• 貸：遞延所得稅負(fù)債
2. 計提遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的借方分錄：
• 借：遞延所得稅資產(chǎn)
• 貸：遞延所得稅負(fù)債

需要注意的是，計提當(dāng)年所得稅的金額是企業(yè)對應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的實際交納金額，而不是企業(yè)稅務(wù)登記時填報的金額。財務(wù)部門需要根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況，按照國家稅法進(jìn)行合理的估計和計算。

計提當(dāng)年所得稅會計分錄的舉例

假設(shè)某企業(yè)根據(jù)預(yù)估的年度應(yīng)納稅額為100,000元，計提當(dāng)年所得稅的會計分錄如下：

計提當(dāng)年所得稅費(fèi)用的借方分錄：

• 借：所得稅費(fèi)用 100,000元
• 貸：遞延所得稅負(fù)債 100,000元

計提遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的借方分錄：

• 借：遞延所得稅資產(chǎn) 100,000元
• 貸：遞延所得稅負(fù)債 100,000元

以上分錄反映了企業(yè)根據(jù)預(yù)估的年度應(yīng)納稅額計提當(dāng)年所得稅的過程，其中所得稅費(fèi)用作為借方記錄，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債則在貸方進(jìn)行抵消。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。