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盤盈200會計分錄

2023-03-23 11:54:51深圳會計培訓

庫存剩余會計分錄

1、固定資產盤盈的會計分錄

借:固定資產

貸:以前年度損益調整

借方:以前年度損益調整

貸:應交稅費和應交所得稅。

借方:以前年度損益調整

貸款:盈余公積

利潤分配未分配利潤

2.存貨盈余的會計分錄

批準前:

借:原材料等

貸:待處理財產的損失超過待處理流動資產的損益。

批準后:

借方:待處理財產的損失超過待處理流動資產的損益。

貸款:管理費

3.庫存現金盈余的會計分錄

根據盤點結果,編制“現金盤點報告表”。如發現現金短缺或盈余,應通過“待處理財產損溢”科目核算。

對于庫存現金盈余,應作如下會計分錄:

借:庫存現金。

貸款:待處理財產的損失和溢余。

查明原因后的會計處理:

屬于相關人員或單位的,計入其他應付款;不能查明原因的,計入營業外收入,按規定繳納企業所得稅,不需要繳納增值稅。

借:待處理財產的損失和溢余,

貸:其他應付款(應付相關人員或單位),

營業外收入(未說明)。

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