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內(nèi)審案例——倉庫管理最常見的問題，未入賬的盤盈！

ID:內(nèi)審員的實踐與實戰(zhàn)

做過倉庫盤點的同事都知道，倉庫管理總會有盤虧和盤盈。

一旦發(fā)現(xiàn)短缺，就高度重視，追查原因，確定責任。

但是，對于有盈余的資產(chǎn)，我并不太在意，甚至沒當回事！

因為行業(yè)不同，邊肖只談房地產(chǎn)行業(yè)。對于那些倉儲內(nèi)控完善的大型制造企業(yè)和物流企業(yè)，估計不會出現(xiàn)這么嚴重的問題！

其實很多時候，因為倉庫里的物料很多，很難清點。我們很難發(fā)現(xiàn)倉庫里有很多東西，所以不存在所謂的“庫存剩余”。

第一，倉庫東西多。為什么沒人知道？

這其實只是一個盤點程序和手續(xù)的問題。如果倉庫里的材料很少，我們可以做好庫存，一件一件的過，這樣就不容易出現(xiàn)異常。

但是材料多了怎么辦？

比如我公司名下的一家門窗加工廠的倉庫里堆滿了原材料、半成品、成品，總共有上百件，數(shù)量巨大。

另外倉庫管理的能力和素質(zhì)不高，現(xiàn)場管理非常混亂。

因為工地上有早些年不再用的材料模型和材料，我們部門就把群工、廠長、項目公司都請來了，一共十個人左右，用了將近10天的時間才把倉庫的存貨清點完。

發(fā)現(xiàn)了一批問題，其中最大的是歷史積壓的物資，成本近20萬元，沒有任何記錄，包括倉庫記錄，包括每月倉庫庫存記錄。

所有的記錄都是完美的，歷史不符記錄中沒有關(guān)于這類材料的剩余。

那么問題出在哪里？

第二，盤點之所以出不去，是因為盤點程序出了問題。

你可以想一想我們通常的庫存程序是什么。

你是不是拿著盤點單或者物料清單，直接去倉庫現(xiàn)場，按照表格一個一個找，數(shù)一個沒問題，就在表格上打勾！

但是，這樣的程序只能發(fā)現(xiàn)是否會少材料。但是找不到太多素材。

這也是為什么這么多年來，公司在這么多的庫存記錄中，無論是工廠自己的庫存，還是財務部門的庫存，還是人員的庫存，都沒有發(fā)現(xiàn)過這么一批物料。

重要的原因是程序的問題：你是用形式找東西，而不是用“形式”對著“東西”登記。

如果程序反過來，你就找不到更多的東西了。

三、倉庫管理和儲存記錄

按道理，就算數(shù)不過來，也能通過入庫的明細找到。

畢竟盤點麻煩，但是資料審核相對容易！

檢查的人那么多，為什么沒發(fā)現(xiàn)這個問題？

還有一個管理漏洞：倉庫管理員、經(jīng)理、財務人員為了做好賬、對賬、核算，往往在入庫后直接做倉。

即使材料實際上沒有從倉庫中交付出來，它們也將被發(fā)放到《出庫單》，也就是說，如果有收據(jù)，它們將根據(jù)《入庫單》被發(fā)放到《領(lǐng)用單》。

不只是公司名下的加工廠有這個問題！

這個問題是我在編輯之前房地產(chǎn)項目的“甲供材料”倉庫時發(fā)現(xiàn)的。

只要入庫，就直接開票收款。其實倉庫里還堆著材料。這樣做有三個主要目的：

(1)手續(xù)簡單。因為入庫必須有人審批，所以入庫是一批一批的，但是用的時候是一點一點的。如果每次出庫都簽一個單子，一起出庫就好了，那就太麻煩了；

(2)集團有倉庫管理部門，需要對賬、審核項目，但是直接入庫卻出庫。有多干凈？

(3)因為發(fā)貨快，庫存里沒有材料！可以申請基金再買！

也會有很大的詐騙風險。

還有一個問題

就這樣，大量已經(jīng)出庫的物資慢慢堆積在倉庫里，越來越多。

四。結(jié)論

倉庫庫存過剩的原因有很多，除了以上，還有其他原因。

比如，出庫后不用，就歸還，但沒有辦理入庫手續(xù)；

再比如有些臨時材料忘記了；

或?qū)嶋H出庫數(shù)量等。

不過這些原因都只是小問題，量不會太大，也不容易造成大面積的物資積壓。

從管理控制的角度來說，上面說的管理問題和漏洞其實都是很低級很簡單的，控制措施和程序都不復雜！

最大的問題是很容易被我們忽視和忽略！

所以，我建議你在做同樣的生意時，可以打開不同的視角。

親愛的！多注意轉(zhuǎn)發(fā)！