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已收到發票未開會計分錄

2023-03-24 10:42:48深圳會計培訓

今天去。主任提出的問題:

大意是這樣的。

年底,R & ampd工作人員拿著發票給會計記賬。默認場景簽名和其他流程已完成。

發票獲取如下:R & ampd人員將去客戶那里進行產品測試。他為測試買了配件。零件銷售商暫時缺貨,但在年底,R & ampd人員想占預算,就讓配件商先開票。我還沒付錢。貨物將在幾天內到達。

會計應該怎么做這張發票?

對于一個商業企業來說,主要的業務流程是“進-銷-存”。今天我們來談談“入”這種特殊的財務會計處理方法。

財務上,要保證一個業務完全合理合規,最好做到“四流合一”,即合同流、資金流、貨物流、發票流一致。

但是相對于購買方來說,在一定的時間段內,貨物流和發票流可能會有差異。

1.原因:郵寄發票和貨物需要時間。

二、問題:票貨分離。

問題分類:票沒到;到達票還沒到。

第三,采購方如何處理賬目?

1.車票和貨物同時到達(通常)

處理方法:

借:庫存商品-xx

應交稅費-應交增值稅

貸款:銀行存款/應付賬款…

2.(整個月)票還沒到。

情況:發票比貨物早到達買家手中。

處理方式:介入“在途物資”主題。

收到發票時,應根據發票進行記錄。

借:在途物料-xx

應交稅費-應交增值稅

貸款:銀行存款/應付賬款

貨物到達后,“在途”將改為“庫存”。

借:庫存商品-xx

貸款:在途貨物-xx

3.到達票還沒到(跨月)。

情況:發票比貨物晚到達。

處理方式:以合同價或市場價作為“暫估”入賬。

(1)收到貨物時,

借:庫存商品-xx(不含稅)

貸:應付賬款(預計應付賬款)

次月,收到發票時,

先沖抵暫估金額,再根據發票入賬。

A.沖減暫估金額(紅字沖銷或沖銷分錄)。

借:庫存商品-xx(不含稅)(紅色)

貸:應付賬款(預計應付賬款)(紅字)

B.賬戶根據發票、

借:庫存商品-xx

應交稅費-應交增值稅

貸款:銀行存款/應付賬款…

親愛的“胡友”,多提建議,多指正。讓我們一起進步,一起成長!)


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