所得稅計提與繳納會計分錄的詳細說明

在會計上，所得稅計提是指企業為了給未來預期的所得稅費用做準備，按照法律規定和稅務政策，將預計應繳納的所得稅費用計提到當期損益表中的一種會計處理。計提所得稅的目的是根據企業預計的年度利潤，在提前繳納的過程中使得企業更準確地反映其財務狀況和業績。

所得稅繳納是指企業按照稅務機關的要求，將應繳納的所得稅費用支付給相關的稅務部門的行為。所得稅繳納通常根據企業實際獲得的利潤，以及稅法規定的稅率進行計算和繳納。

下面是所得稅計提與繳納的會計分錄示例：

所得稅計提：

借：所得稅費用 xxx

貸：遞延所得稅負債 xxx

在上述分錄中，借方的所得稅費用賬戶增加，反映了企業在當期計提的所得稅費用。貸方的遞延所得稅負債賬戶增加，表示企業為未來需要繳納的所得稅費用做準備。

所得稅繳納：

借：遞延所得稅負債 xxx

貸：銀行存款 xxx

上述分錄表示企業按照稅務部門的要求，將遞延所得稅負債賬戶中的金額支付給稅務部門。借方的遞延所得稅負債賬戶減少，表示企業繳納了一部分所得稅費用。貸方的銀行存款賬戶減少，反映了企業從銀行賬戶中支付了所得稅款項。

需要注意的是，所得稅計提和繳納過程中的會計分錄會根據企業的具體情況和稅務政策的要求有所不同。以上示例僅供參考，實際操作中請參考當地稅務部門的規定和會計準則的要求。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。