進(jìn)項(xiàng)稅本月未抵扣會(huì)計(jì)分錄詳解

進(jìn)項(xiàng)稅是指企業(yè)購(gòu)買(mǎi)商品或接受服務(wù)時(shí)支付的稅金，可以通過(guò)抵扣與銷(xiāo)項(xiàng)稅相抵減后減少企業(yè)的應(yīng)納稅額。然而，有時(shí)企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)商品或接受服務(wù)后，無(wú)法及時(shí)抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅，這種情況下就需要進(jìn)行本月未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)處理。

本月未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄主要包括兩個(gè)科目：進(jìn)項(xiàng)稅和應(yīng)交稅費(fèi)（或預(yù)付款項(xiàng)）。具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 進(jìn)項(xiàng)稅科目的借方金額應(yīng)該與本月進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)生額相等。

2. 應(yīng)交稅費(fèi)科目的貸方金額應(yīng)該與進(jìn)項(xiàng)稅的借方金額相等。

舉例說(shuō)明

例如，某企業(yè)在某月購(gòu)買(mǎi)了一批商品，進(jìn)項(xiàng)稅額為1000元。但由于某種原因，該企業(yè)無(wú)法在當(dāng)月內(nèi)完成進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。按照上述會(huì)計(jì)處理方法，該筆未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：進(jìn)項(xiàng)稅 1000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（或預(yù)付款項(xiàng)） 1000元

這樣，企業(yè)在該月的會(huì)計(jì)記錄中，進(jìn)項(xiàng)稅科目的借方金額為1000元，應(yīng)交稅費(fèi)科目的貸方金額也為1000元，體現(xiàn)了未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情況。

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