期末抵稅，如果是進(jìn)項稅，借：庫存商品-應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)，借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款；如果是銷項稅，借記：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款，貸記：主營業(yè)務(wù)收入-應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅)。

什么是進(jìn)項稅和銷項稅？

進(jìn)項稅是指納稅人購買貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時支付或者承擔(dān)的增值稅。在企業(yè)計算中，應(yīng)交增值稅是銷項稅減去進(jìn)項稅后的數(shù)字。因此，進(jìn)項稅額與稅額直接相關(guān)。財務(wù)報表計算中一般采用以下公式計算：進(jìn)項稅=(外購原材料、燃料、動力)*稅率。進(jìn)項稅是已經(jīng)繳納的錢，在做會計分錄時記在借方。

銷售貨物時應(yīng)繳納的稅款或應(yīng)稅稅款為銷項稅。所謂進(jìn)項稅和銷項稅，是指增值稅的進(jìn)項稅和銷項稅。銷項稅是一般納稅人銷售貨物時向買方收取的增值稅。一般納稅人銷售貨物收取兩部分錢，一部分是不含稅價格，一部分是銷項稅。