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小規模免稅銷售會計分錄

2023-03-24 12:32:51深圳會計培訓

如何做好小微企業免稅會計分錄,是會計工作中常見的問題。小微企業在一定條件下可以享受稅收減免優惠政策。本文介紹了小微企業免稅的會計分錄。我們一起來了解一下吧!

小微企業免稅會計分錄

(一)正常繳納增值稅的小規模企業(3萬以上或9萬以下)

案例一:B商業企業為小規模納稅人,本季度銷售額不含稅,增值稅金額為。如何進行相關會計分錄?

借方:應收賬款或銀行存款。

貸款:主營業務收入

應交稅費為——的增值稅。

納稅時,會計分錄如下:

借:應交稅費——應交增值稅

貸款:銀行存款

(2)會計分錄不足3萬或9萬。

情況二:商業企業B小規模納稅人本季度不含稅,銷售額為人民幣,稅額為人民幣。會計處理怎么做?

會計處理如下:

借方:應收賬款或銀行存款。

貸款:主營業務收入

應交稅金——應交增值稅

在季度申報的情況下,本季度的銷售金額已經不到9萬。因此,根據有關規定,在滿足《通知》規定的免征增值稅條件時,相關的應交增值稅應轉入當期營業外收入。具體會計分錄如下:

借:應交稅費——應交增值稅

貸:營業外收入——小規模減免稅

我們來看案例二的會計處理。表面上看,確定應收賬款、主營收入、已轉營業外收入,似乎應該沒有問題。

讓我們關注以下幾點:

有同事認為,如果國家不免征2400元增值稅,應該有一些附加稅吧?那么這個附加稅也要同時轉入營業外收入。接下來具體通過會計分錄處理。如果總附加稅稅率為11,那么本月需要先計提264元附加稅,之后再轉入營業外收入。會計分錄如下:

應計時間

借:營業稅及附加

貸:應交稅費:33,354,各種附加稅。

轉移營業外收入時:

借:應交稅金:——,各種附加稅。

貸款:營業外收入——小規模追加減免。

如何識別小微企業?

小微企業應當符合以下三個條件:

1.須納稅的收入

小微企業認定標準條件1:企業應納稅所得額應在300萬以下。

2.從業人員

小微企業認定標準條件二:企業從業人數應小于300人。

3.總資產

小微企業認定標準條件三:企業總資產在5000萬以下。

總結:小微企業是指從事國家未限制或禁止的行業,同時滿足應納稅所得額、從業人員、資產總額以上相關條件的企業。小微企業只有滿足以上三個條件,才能享受各項稅收優惠。

小微企業稅收減免政策

小微企業稅收減免政策如下圖所示:

小微企業免稅銷售如何進行會計分錄?

借方:主營業務收入

貸:應交稅金——應交增值稅

借:應交稅金——應交增值稅

貸款:補貼收入

學樂家教育

以上都是關于如何讓小微企業的會計分錄免稅。更多消息請關注河南人事考試網頻道。

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