可以先申請紅字增值稅發票，再補辦。

提示3360

根據20號47號公告，有三種情況需要開具紅字增值稅專用發票：

(1)買方認證一致后，銷售退貨、開具錯誤發票、終止應稅服務等。發生，但不符合發票作廢條件，或因銷售部分退貨、銷售折扣需要開具紅字發票；

(2)買方取得的專用發票未用于申報抵扣，但發票聯或抵扣聯無法退回；

(3)賣方開具的專用發票未交付買方，買方未使用該發票申報抵扣并返還發票及抵扣款。

其中，第一種和第二種情況，買方申請紅字信息表，第三種情況，賣方申請紅字信息表。

同月

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸款：應交稅費-未付增值稅

規定

借：稅和附加費

貸：應交稅費-應交城建稅(應交增值稅7)-教育費附加(應交增值稅3)-地方教育費附加(應交增值稅1)。

下個月交稅的時候

借：應交稅金-應交增值稅-應交城建稅-教育費附加-地方教育費附加。

貸款：銀行存款

提取時借記稅金及附加，貸記應交稅金，在應交稅金下設置二級科目，如應交城建稅、教育費附加等。下月納稅時，借記應交稅金，貸記銀行存款科目進行核算。詳細賬務處理，可以點擊如何補增值稅稅率錯的卡片獲取數據包！