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充錯帳會計分錄

2023-03-24 13:06:20深圳會計培訓

發現少了一個條目怎么辦?

回答:如果是電算化,可以取消上月結賬,增加一張憑證,然后重新結賬。如果前一年缺少一個條目,它將被調整。因為是以前年度,所以今年不能使用管理費用賬戶,只能通過以前年度損益來調賬。

按以前年度損益調整。

借出銀行存款/手頭現金等。

借入利潤分配-未分配利潤

貸款前年度損益調整

如果是手工賬,本月直接補,備注里可以注明補賬的月份。如果有原始憑證,就直接貼在本月補充的憑證上,如果已經貼在其他憑證上,可以用復印件。

變更有錯誤的上一年度會計分錄的方法示例:

去年這兩個會計分錄的錯誤并沒有影響利潤,只是報稅生成的稅簿和報表不匹配,導致多了一個,少了一個。實際上,在所得稅的最終結算中會出現以下調整分錄。

假設金額

借:應交稅費-應交企業所得稅200

借:稅及附加-城市維護建設稅150

貸款:稅費加合同印花稅200

貸款:稅費-地方教育附加150

借:調整以前年度損益350

貸款:利潤分配-未分配利潤350

借:利潤分配-未分配利潤350

貸款前年度損益調整: 350

如何修改錯賬會計分錄?

回答:會計差錯更正有三種方法,如下圖。

一、標記更正方法:憑證正確,但入書時有誤。在文字或數據上畫一條紅線,在紅線上方寫上正確的文字或數字,并由有關人員在更正處加蓋印章。

二、紅字更正法:(1)如果憑證上的科目錯了,先用紅字編同樣的錯憑證,再編正確的憑證。

(2)如果憑證上的科目是對的,方向是對的,只不過多記了金額,要用紅字更正。根據多記的金額,應準備一張與原始憑證完全相同的紅字借、貸憑證,沖抵多記的金額,并據此。

三。補登記法:憑證上的科目是對的,方向是對的,但是金額少了。有了補充登記法,一張與原憑證完全相同的憑證,就要按照不足的金額進行借貸,以補充不足的金額。

薛對如果發現一個條目丟失了怎么辦的問題做了上述回答。你明白嗎,如果發現一個條目缺失,要分幾種情況看,根據不同情況采取不同的措施。如果在實際操作中遇到問題,可以繼續找班里的老師幫忙。


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