計提去年的附加稅會計分錄的詳細說明

計提去年的附加稅是指根據企業所得稅法規定，將企業在去年年度產生的尚未繳納的附加稅費用，在當年結算利潤中確認，并計入當年度的利潤和負債中。

附加稅是指企業在支付稅金的基礎上，根據國家有關法律法規規定，承擔的一種額外的稅費，通常以一定比例的方式計算。例如，營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加等都屬于附加稅。

為了準確反映企業的財務狀況和利潤，企業需要在年度結束后進行所得稅的結算，并計提去年的附加稅。以下是計提去年的附加稅會計分錄的詳細說明：

1. 借：附加稅費用-去年

貸：遞延收益-附加稅費用-去年

2. 借：遞延所得稅借項

貸：遞延所得稅貸項

上述分錄中，第一條分錄是計提去年的附加稅費用，將其記入當年度利潤表中，增加當年度的利潤和負債。第二條分錄是反映企業遞延所得稅的變動，用于調整當期的所得稅費用，確保所得稅費用能夠準確地反映企業的實際稅負。

舉例

以某企業在2020年度產生的營業稅為例，假設該企業的附加稅率為20%，且在2021年度結算時計提去年的附加稅。

根據上述情況，計提去年的附加稅的會計分錄如下：

1. 借：附加稅費用-去年 100,000（假設金額）
貸：遞延收益-附加稅費用-去年 100,000（假設金額）

2. 借：遞延所得稅借項 20,000（附加稅費用*附加稅率）
貸：遞延所得稅貸項 20,000（附加稅費用*附加稅率）

通過以上分錄，企業將去年產生的營業稅費用計提至當年度的利潤表中，并調整遞延所得稅賬戶，確保所得稅的準確計提和報告。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。