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贈送職工視同銷售會計(jì)分錄

2023-03-25 12:24:09深圳會計(jì)培訓(xùn)

視為銷售的員工福利會計(jì)分錄:

借方:應(yīng)付職工。

貸款:主營業(yè)務(wù)收入等。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

同時(shí):

借:主營業(yè)務(wù)成本等。

貸款:庫存商品

[了解]

這里所列的集體福利是自產(chǎn)或委托商品。如果是外購商品,不再視為銷售,進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。會計(jì)分錄如下:

(1)購買時(shí):

借:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款:銀行存款等。

(2)發(fā)行時(shí):

借方:應(yīng)付職工。

貸款:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

視為銷售增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間:

委托其他納稅人代銷貨物是下列最早的時(shí)間之一:

A.在收到托運(yùn)單位的托運(yùn)清單的當(dāng)天;

B.收到全部或部分付款的日期;

C.寄售貨物發(fā)出180天的日期。

(2)貨物轉(zhuǎn)移的當(dāng)天,如果貨物被視為已售出(委托他人代銷、代銷商品除外)。

(3)勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)視同銷售的,納稅義務(wù)發(fā)生在勞務(wù)和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成或者不動產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生變更的當(dāng)天。

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