跨年度所得稅退回會計分錄說明

在會計操作中，企業可能會發生跨年度所得稅退回的情況。跨年度所得稅退回是指當一年度實際所得稅小于當年應交所得稅時，企業可以在下一年度將多交的所得稅退回。

根據會計準則，跨年度所得稅退回應當將多交的所得稅歸屬于跨年的應交所得稅款，而不是歸入當年的其他收入。因此，在會計記錄中，需要通過借記應交所得稅款、貸記資產賬戶等來記錄這一調整。

跨年度所得稅退回的會計分錄如下：

借記應交所得稅款（當年度），金額為退回的所得稅款金額

貸記跨年資產賬戶（下一年度），金額為退回的所得稅款金額

舉例回答

以公司A為例，假設在2019年度該公司實際所得稅款為10,000美元，但根據稅法規定，應該交納12,000美元的所得稅。因此，公司A在2019年度多交了2,000美元的所得稅。

在2020年度，公司A申請退回2019年度多交的所得稅款。假設該退回金額為1,500美元。

根據上述會計分錄規則，可以列出公司A的會計分錄：

2020年度借記應交所得稅款（2019年度），金額為1,500美元

2020年度貸記跨年資產賬戶，金額為1,500美元

通過上述會計分錄，公司A將多交的2019年度所得稅退回，并記錄在2020年度的會計報表中。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。