跨年度所得稅退回會(huì)計(jì)分錄說(shuō)明

在會(huì)計(jì)操作中，企業(yè)可能會(huì)發(fā)生跨年度所得稅退回的情況。跨年度所得稅退回是指當(dāng)一年度實(shí)際所得稅小于當(dāng)年應(yīng)交所得稅時(shí)，企業(yè)可以在下一年度將多交的所得稅退回。

根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，跨年度所得稅退回應(yīng)當(dāng)將多交的所得稅歸屬于跨年的應(yīng)交所得稅款，而不是歸入當(dāng)年的其他收入。因此，在會(huì)計(jì)記錄中，需要通過(guò)借記應(yīng)交所得稅款、貸記資產(chǎn)賬戶等來(lái)記錄這一調(diào)整。

跨年度所得稅退回的會(huì)計(jì)分錄如下：

借記應(yīng)交所得稅款（當(dāng)年度），金額為退回的所得稅款金額

貸記跨年資產(chǎn)賬戶（下一年度），金額為退回的所得稅款金額

舉例回答

以公司A為例，假設(shè)在2019年度該公司實(shí)際所得稅款為10,000美元，但根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)該交納12,000美元的所得稅。因此，公司A在2019年度多交了2,000美元的所得稅。

在2020年度，公司A申請(qǐng)退回2019年度多交的所得稅款。假設(shè)該退回金額為1,500美元。

根據(jù)上述會(huì)計(jì)分錄規(guī)則，可以列出公司A的會(huì)計(jì)分錄：

2020年度借記應(yīng)交所得稅款（2019年度），金額為1,500美元

2020年度貸記跨年資產(chǎn)賬戶，金額為1,500美元

通過(guò)上述會(huì)計(jì)分錄，公司A將多交的2019年度所得稅退回，并記錄在2020年度的會(huì)計(jì)報(bào)表中。

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