如何在增值稅明細(xì)表中填寫增加的扣除項(xiàng)目？簡單來說，增加的扣除額就是實(shí)際支出的金額。計算企業(yè)所得稅時，可以按照高于實(shí)際支出的數(shù)額計算。因?yàn)槠髽I(yè)所得稅是以利潤為基礎(chǔ)計算的，而利潤=收入-支出，如果允許多收取費(fèi)用，那么企業(yè)所得稅就會減少。關(guān)注這一塊的朋友比較關(guān)注。如果你不是很了解，也不用擔(dān)心。本次考研訓(xùn)練營為大家整理了相關(guān)知識。讓我們來看看。

增值稅明細(xì)表加抵扣怎么寫分錄？

加2的扣除，實(shí)際上會降低成本。

購買時，按照面值和稅額處理：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款

收集時：

借：生產(chǎn)成本

應(yīng)納稅額為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅(加抵扣農(nóng)產(chǎn)品)[加抵扣2部分]

貸款：原材料

進(jìn)項(xiàng)稅如何增加抵扣分錄？

進(jìn)項(xiàng)加抵扣，屬于應(yīng)納稅額的抵扣，需要根據(jù)政策分為計提和抵扣兩部分，在《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》 2019年第15號公告附件4中填寫。

賬務(wù)處理也需要分兩步處理。建議增設(shè)應(yīng)交稅金、增值稅進(jìn)項(xiàng)加抵扣和應(yīng)交稅金、增值稅進(jìn)項(xiàng)加抵扣兩個明細(xì)科目，進(jìn)行10進(jìn)項(xiàng)加抵扣的核算。建議的條目如下。

1.計算當(dāng)前可抵扣進(jìn)項(xiàng)加抵扣。

(1)根據(jù)當(dāng)期輸入的免賠額計提免賠額。

借：固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目。

應(yīng)交稅費(fèi)增值稅應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅

應(yīng)交稅金、應(yīng)交增值稅，從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。

貸款：銀行存款

(2)當(dāng)期發(fā)生的不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期末轉(zhuǎn)出。

借：成本費(fèi)用賬戶

貸款：應(yīng)納稅，應(yīng)繳納增值稅進(jìn)項(xiàng)稅并轉(zhuǎn)出。

應(yīng)交稅金、應(yīng)交增值稅，從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。

2.當(dāng)本期進(jìn)項(xiàng)的增加額從應(yīng)納稅額中扣除時，

借：應(yīng)交稅費(fèi)，加增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅，待抵扣，進(jìn)項(xiàng)加金額。

3.如果折扣到期，仍有輸入獎金抵消的余額。

貸款：應(yīng)交稅金，應(yīng)交增值稅，待沖減進(jìn)項(xiàng)。

借：主營業(yè)務(wù)成本

以上是對增值稅明細(xì)表的增、減分錄如何寫的詳細(xì)介紹。不知道大家有沒有清晰的認(rèn)識。希望這篇文章對你有幫助。更多增值稅明細(xì)表加抵扣相關(guān)信息，請持續(xù)關(guān)注考研訓(xùn)練營。