每月稅務(wù)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě),稅務(wù)會(huì)計(jì)分錄寫(xiě)法指南
每月稅務(wù)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)
每月稅務(wù)會(huì)計(jì)分錄是指按照稅法規(guī)定,對(duì)企業(yè)每月發(fā)生的涉稅交易進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄記錄。具體寫(xiě)法如下:
1. 計(jì)提稅費(fèi):按照稅法規(guī)定,根據(jù)企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)交稅費(fèi)計(jì)提稅費(fèi)。根據(jù)稅法規(guī)定,主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。
2. 應(yīng)交稅費(fèi):記錄當(dāng)月應(yīng)付的稅費(fèi),在出現(xiàn)稅費(fèi)應(yīng)付時(shí),需要按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行繳納。
3. 報(bào)銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)稅:根據(jù)購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)、辦公用品等進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)稅,根據(jù)稅法規(guī)定,合法報(bào)銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣相應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
4. 銷(xiāo)售稅金:記錄由企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供服務(wù)所產(chǎn)生的銷(xiāo)售稅金。
5. 轉(zhuǎn)移價(jià)稅:根據(jù)企業(yè)的跨國(guó)經(jīng)營(yíng),需要進(jìn)行轉(zhuǎn)移價(jià)稅的記錄。轉(zhuǎn)移價(jià)稅是指適用于企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí),涉及到跨國(guó)企業(yè)之間的商品、勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和金融資產(chǎn)的交易,根據(jù)跨國(guó)企業(yè)間的定價(jià)政策規(guī)定,所確定的跨國(guó)企業(yè)應(yīng)稅利潤(rùn)。
需要根據(jù)具體的稅務(wù)規(guī)定和企業(yè)的實(shí)際情況編寫(xiě)相應(yīng)的稅務(wù)會(huì)計(jì)分錄。
舉例回答
假設(shè)某企業(yè)在某月有如下稅務(wù)交易:
1. 購(gòu)買(mǎi)辦公用品支出稅金2000元,涉及增值稅17%,計(jì)提增值稅稅費(fèi)為340元。
會(huì)計(jì)分錄:
借:辦公用品費(fèi)用2000元
借:增值稅140元
貸:銀行存款2340元
2. 銷(xiāo)售產(chǎn)品獲得銷(xiāo)售收入8000元,涉及增值稅17%,應(yīng)交增值稅為1360元。
會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)收賬款8000元
借:增值稅銷(xiāo)售稅金1360元
貸:銷(xiāo)售收入9360元
3. 報(bào)銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)稅500元。
會(huì)計(jì)分錄:
借:進(jìn)項(xiàng)稅500元
貸:應(yīng)付賬款500元
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