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年末涉及的會計(jì)分錄

2023-03-27 14:10:55深圳會計(jì)培訓(xùn)

期末結(jié)賬時(shí),會計(jì)們很忙。期末結(jié)賬涉及哪些會計(jì)分錄?我該怎么辦?蜂島帶你了解,一起來看看吧~

計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

借:管理費(fèi)用-折舊費(fèi)用

銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)用

制造費(fèi)用-折舊費(fèi)用

貸項(xiàng):累計(jì)折舊

提取工資

借方:間接費(fèi)用-工資

銷售費(fèi)用-工資

制造成本-工資

貸款:應(yīng)付款-工資

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

提取稅費(fèi)

借:稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅

稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

稅費(fèi)-地方教育附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加

結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。

借:主營業(yè)務(wù)成本-商品銷售成本

貸款:庫存商品

結(jié)轉(zhuǎn)損益賬戶。

借方:主營業(yè)務(wù)收入

貸款:本年利潤

借方:本年利潤

貸款:主營業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用(銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用)

稅和附加費(fèi)

年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。

當(dāng)年虧損的時(shí)候

借方:利潤分配-未分配利潤

貸款:本年利潤

當(dāng)年盈利的時(shí)候

借方:本年利潤

貸:利潤分配-未分配利潤

年末提取盈余公積。

借方:利潤分配-提取法定盈余公積

貸款:盈余公積-法定盈余公積

借方:利潤分配-未分配利潤

貸款:利潤分配-提取法定盈余公積

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