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企業所得稅匯算清繳時，應增加收益會計分錄：
借方：應收賬款或現金，
貸：以前年度損益調整，
貸：應交稅費-增值稅檢查和調整。
企業所得稅匯算清繳時，費用的會計分錄減少：
借方：以前年度損益調整，
貸：利潤分配-未分配利潤。
所得稅費用計提時，不在現金流量表中填列，而是在申報繳納后，在現金流量表的各種稅費繳納欄中填列。
所得稅費用是指企業經營利潤應繳納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業承擔的所得稅，為損益類科目；這一般不等于當期應納所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久差額，等于當期應納所得稅。
借記所得稅費用的增加。
借方：所得稅費用，
貸：應交稅費-企業所得稅、
所得稅費用是指企業經營利潤應繳納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業承擔的所得稅，為損益類科目；這一般不等于當期應納所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久差額，等于當期應納所得稅。