如何應對企業(yè)土地使用稅的例子

按照規(guī)定計算應繳納的土地使用稅時

借：管理費

貸款：應交稅費-應交土地使用稅

土地使用稅實際上繳稅務機關時

借：應交稅費-應交土地使用稅

貸款：銀行存款

在計算應補繳的土地使用稅金額時，作會計分錄。

借：管理費

貸款：應交稅費-應交土地使用稅

年底實際繳納的稅款記錄如下

借：應交稅費-應交土地使用稅

貸款：銀行存款

稅務機關退回多繳納的土地使用稅，應調(diào)整以前年度損益，并作如下會計分錄。

借方：銀行存款

貸款：應交稅費-應交土地使用稅

借：應交稅費-應交土地使用稅

貸：以前年度損益調(diào)整

免征土地使用稅的單位和企業(yè)不需要計算繳納土地使用稅，因此沒有相應的會計核算。

營業(yè)稅、財產(chǎn)稅和其他稅的會計分錄

一是企業(yè)預提和繳納的各種稅，不按應交稅費科目核算。

二、通過“應交稅金”科目核算：營業(yè)稅、增值稅、消費稅、城建稅、所得稅等。

1.營業(yè)稅的提取和結(jié)轉(zhuǎn)

月末結(jié)轉(zhuǎn)會計時，應計提本月主營業(yè)務收入的稅款。

提取時

借：主營業(yè)務稅金及附加

貸款：應交稅費-營業(yè)稅

應交稅費-城建稅

其他應付款-教育附加費

結(jié)轉(zhuǎn)

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務稅金及附加

納稅時

借：應交稅費-營業(yè)稅

應交稅費-城建稅

其他應付款-教育附加費

貸款：現(xiàn)金或銀行存款

2.所得稅

1.季度末和年度末提取所得稅時(根據(jù)利潤總額)

借方：所得稅

貸款：應交稅費-應交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借方：本年利潤

貸項：所得稅

投降的時候

借：應交稅費-應交所得稅

貸款：銀行存款或現(xiàn)金。

3.增值稅

購買時應交稅費-應交增值稅(進項稅)”

記銷售商品時應納稅額——應交增值稅(銷項稅額)”

交貨時應交稅費-應交增值稅(銷項稅額-進項稅額)”

4.消費稅

提取消費稅時

借：主營業(yè)務稅金及附加

貸：應交稅金和應交消費稅。

上交時

借：應交稅金和應交消費稅。

貸款：現(xiàn)金或銀行存款

三、不通過“應交稅費”科目核算的有：房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅、個人所得稅。

1、企業(yè)繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車輛使用稅時，直接記：

借：管理費-稅金(房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅)

貸款：銀行存款或現(xiàn)金。

2.代扣代繳個人所得稅

發(fā)工資的時候

借：應付工資。

貸款：其他應付款-個人所得稅

現(xiàn)金

繳納個人所得稅時

借：其他應付款-個人所得稅

貸款：現(xiàn)金或銀行存款