年末留抵扣稅的會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說明

年末留抵扣稅是指企業(yè)在計(jì)提所得稅費(fèi)用時(shí)，按照法定稅率計(jì)提的稅額高于當(dāng)前年度實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅金額。企業(yè)可以將該差額留作抵扣未來年度應(yīng)繳納的稅額，以減少未來應(yīng)納稅額。

具體分錄如下：

1. 當(dāng)前年度計(jì)提所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交所得稅

2. 年末留抵扣稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：留抵退稅（長期負(fù)債）

3. 當(dāng)前年度實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅：

借：應(yīng)交所得稅

貸：留抵退稅（長期負(fù)債）

通過以上分錄，將當(dāng)前年度計(jì)提的所得稅費(fèi)用中多計(jì)提的金額記錄在留抵退稅科目下，同時(shí)將當(dāng)前年度實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅金額也計(jì)入留抵退稅科目。這樣，留抵退稅的余額即為企業(yè)可用于抵扣未來年度所得稅的金額。

例子：

某企業(yè)在2021年計(jì)提所得稅費(fèi)用為100,000元，根據(jù)法定稅率計(jì)算應(yīng)繳納所得稅為80,000元。因此，企業(yè)留抵扣稅的金額為20,000元。

相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 當(dāng)前年度計(jì)提所得稅：

借：所得稅費(fèi)用 100,000

貸：應(yīng)交所得稅 80,000

2. 年末留抵扣稅：

借：所得稅費(fèi)用 20,000

貸：留抵退稅（長期負(fù)債） 20,000

3. 當(dāng)前年度實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅：

借：應(yīng)交所得稅 80,000

貸：留抵退稅（長期負(fù)債） 80,000

以上分錄反映了企業(yè)的所得稅計(jì)提、實(shí)際應(yīng)繳納的情況，并將留抵扣稅記錄在留抵退稅科目中。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。