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補提稅會計分錄表格(稅務(wù)報表中的會計記錄表格)
2024-09-05 09:03:55 發(fā)布丨 發(fā)布者：學(xué)樂佳 丨 閱讀量：4231
內(nèi)容摘要：補提稅會計分錄表格補提稅會計分錄表格是用于記錄和追蹤企業(yè)在未正式交納稅款時，暫時設(shè)置的預(yù)提稅款的賬務(wù)處理記錄。以下是補提稅會計分錄表格的詳細說明：...
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補提稅會計分錄表格
補提稅會計分錄表格是用于記錄和追蹤企業(yè)在未正式交納稅款時，暫時設(shè)置的預(yù)提稅款的賬務(wù)處理記錄。以下是補提稅會計分錄表格的詳細說明：
| 日期 | 科目 | 借方 | 貸方 | 摘要 |
|---|---|---|---|---|
| 年/月/日 | 應(yīng)交稅金 | XXXX | 對應(yīng)稅款的借項 | |
| 年/月/日 | 預(yù)提稅金 | XXXX | 預(yù)提稅金的貸項 | |
| 年/月/日 | 預(yù)提稅金 | XXXX | 當年度預(yù)提稅金還原 | |
| 年/月/日 | 應(yīng)交稅金 | XXXX | 結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)提稅金到實際應(yīng)交稅金 |
上述表格的各列含義如下：
- 日期：發(fā)生補提稅會計分錄的日期。
- 科目：相關(guān)的會計科目名稱，包括"應(yīng)交稅金"和"預(yù)提稅金"。
- 借方：補提稅會計分錄中的借方金額。
- 貸方：補提稅會計分錄中的貸方金額。
- 摘要：對該筆補提稅會計分錄的簡要說明。
舉例回答
例如，某公司在2021年5月15日需要向國家稅務(wù)局繳納增值稅，但由于財務(wù)部門在準備財務(wù)報表時發(fā)現(xiàn)遺漏了一部分應(yīng)交稅金。公司決定進行補提稅處理。
補提稅會計分錄表格如下：
| 日期 | 科目 | 借方 | 貸方 | 摘要 |
|---|---|---|---|---|
| 2021/05/15 | 應(yīng)交稅金 | XXXX | 對應(yīng)稅款的借項 | |
| 2021/05/15 | 預(yù)提稅金 | XXXX | 預(yù)提稅金的貸項 | |
| 2021/12/31 | 預(yù)提稅金 | XXXX | 當年度預(yù)提稅金還原 | |
| 2021/12/31 | 應(yīng)交稅金 | XXXX | 結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)提稅金到實際應(yīng)交稅金 |
根據(jù)上述表格可知，公司在2021年5月15日記一筆"應(yīng)交稅金"的借項，金額為XXXX，并同時記一筆"預(yù)提稅金"的貸項，金額也為XXXX。這表示公司對應(yīng)交稅款的借項，并預(yù)提了相應(yīng)的稅金。
到了2021年12月31日，公司進行了當年度預(yù)提稅金還原和結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)提稅金到實際應(yīng)交稅金的操作。公司記一筆"預(yù)提稅金"的借項，金額為XXXX，還原了當年度預(yù)提的稅金。公司還記一筆"應(yīng)交稅金"的貸項，金額也為XXXX，將預(yù)提的稅金結(jié)轉(zhuǎn)到實際應(yīng)交稅金。
通過以上的會計分錄，公司成功補提了遺漏的稅款并將其納入財務(wù)報表中。
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