申報(bào)個稅會計(jì)分錄怎么寫,個人所得稅報(bào)告會計(jì)記錄如何編寫
申報(bào)個稅會計(jì)分錄的寫法
申報(bào)個稅是個人按照國家有關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定,根據(jù)自己的收入情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動申報(bào)并繳納個人所得稅的行為。個稅申報(bào)過程中需要編制相應(yīng)的會計(jì)分錄來記錄相關(guān)的會計(jì)信息,方便企業(yè)進(jìn)行記賬和報(bào)稅。
個稅會計(jì)分錄的寫法主要涉及到以下幾個方面:
- 個人所得稅費(fèi)用的計(jì)提
- 個人所得稅的預(yù)繳
- 個人所得稅的繳納
- 個人所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)
個人所得稅計(jì)提的會計(jì)分錄是根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,按照個人所得稅稅法確定的稅率和稅法規(guī)定的稅率調(diào)整因素計(jì)提的。一般情況下,個人所得稅費(fèi)用是作為營業(yè)外支出計(jì)提,會計(jì)分錄應(yīng)為:
借:營業(yè)外支出 - 個人所得稅
貸:個人所得稅費(fèi)用 - 當(dāng)期個人所得稅
個人所得稅預(yù)繳是根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,在實(shí)際發(fā)生收入時(shí),企業(yè)根據(jù)預(yù)繳稅率和預(yù)繳稅率調(diào)整因素預(yù)繳個人所得稅的行為。個人所得稅的預(yù)繳需要記賬,會計(jì)分錄應(yīng)為:
借:應(yīng)付個人所得稅 - 預(yù)繳個人所得稅
貸:銀行存款 - 預(yù)繳個人所得稅款
個人所得稅的繳納是指個人按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定,根據(jù)自己的收入情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動申報(bào)并繳納個人所得稅的行為。個人所得稅的繳納需要記賬,會計(jì)分錄應(yīng)為:
借:應(yīng)付個人所得稅 - 當(dāng)期個人所得稅
貸:銀行存款 - 當(dāng)期個人所得稅款
個人所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)是根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,將個人所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至利潤表的會計(jì)處理。個人所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)需要記賬,會計(jì)分錄應(yīng)為:
借:個人所得稅費(fèi)用 - 當(dāng)期個人所得稅
貸:未分配利潤 - 當(dāng)期個人所得稅
申報(bào)個稅會計(jì)分錄的例子
假設(shè)某公司員工小張的當(dāng)期個人所得稅為5000元,根據(jù)個人所得稅稅率和稅法規(guī)定的稅率調(diào)整因素計(jì)提個人所得稅為6000元。該公司按照個人所得稅的規(guī)定預(yù)繳了1000元個人所得稅款。
根據(jù)以上情況,申報(bào)個稅的會計(jì)分錄如下:
計(jì)提個人所得稅的會計(jì)分錄:
借:營業(yè)外支出-個人所得稅 6000元
貸:個人所得稅費(fèi)用-當(dāng)期個人所得稅 6000元
預(yù)繳個人所得稅的會計(jì)分錄:
借:應(yīng)付個人所得稅-預(yù)繳個人所得稅 1000元
貸:銀行存款-預(yù)繳個人所得稅款 1000元
繳納個人所得稅的會計(jì)分錄:
借:應(yīng)付個人所得稅-當(dāng)期個人所得稅 5000元
貸:銀行存款-當(dāng)期個人所得稅款 5000元
結(jié)轉(zhuǎn)個人所得稅的會計(jì)分錄:
借:個人所得稅費(fèi)用-當(dāng)期個人所得稅 5000元
貸:未分配利潤-當(dāng)期個人所得稅 5000元
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