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【紫色微星】

1、公司之間的借款，列入“其他應(yīng)付款”科目。無論貸款期限如何，應(yīng)計利息分錄都是相同的。

(1)借錢的時候

借：銀行存款10萬元等。

借款：其他應(yīng)付款-甲公司10萬元。

(2)每月計息時

借：財務(wù)費用-利息300元

貸款：待攤費用(或應(yīng)付利息)100元。

(3)當(dāng)還款冰雹上升時

借：其他應(yīng)付款-甲公司100000

貸款：待攤費用(或應(yīng)付利息)2400(100元*24個月)。

貸款：銀行存款102400。

2.公司對銀行的貸款，用“短期貸款”或“僅限于長期貸款”科目核算。

(1)提供短期貸款利息分錄

借方：財務(wù)費用參考朋友100。

貸：應(yīng)付利息100

(2)提供長期貸款利息分錄

借：財務(wù)費用100

貸款：長期貸款——應(yīng)計利息100

2010-10-08 16:39補充問題

如果按照規(guī)定的時間計息，是否應(yīng)該每月計提應(yīng)付利息？

利息可以按月或按季度提取。

應(yīng)借：1000元，其他應(yīng)收款。

貸款：庫存現(xiàn)金。1000元企業(yè)收到公司貸款利息時，分為公司貸款和非公司貸款兩種。那么貸款收入的會計分錄呢？

收到貸款利息收入的會計分錄。

1、如果是一類企業(yè)，利息作為營業(yè)收入會計的會計分錄是：

借方：銀行存款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入-利息收入

2.如果公司是非企業(yè)，利息可以直接沖抵財務(wù)費用。會計分錄如下

借方：銀行存款

貸款：財務(wù)費用-利息收入

3.若借出非機構(gòu)自有資金，一般通過其他業(yè)務(wù)收入核算；如果是借款，可以沖減利息費用，記為財務(wù)費用。

財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的融資費用，包括利息支出(減去利息收入)、匯兌損益及相關(guān)手續(xù)費、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金貼現(xiàn)等。

利息支出是指短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、進口設(shè)備長期應(yīng)付利息等利息支出(資本化利息除外)減去銀行存款利息收入后的凈額。

匯兌損失是指因向銀行結(jié)匯或購匯而產(chǎn)生的銀行買入價與所采用的匯率之間的差額，以及每月(季、年)末各外幣賬戶的外幣期末余額折算成人民幣金額與原人民幣金額之間的差額。

相關(guān)手續(xù)費是指發(fā)行債券(資本化的除外)需支付的手續(xù)費、出票銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等。但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。

利息收入，是指企業(yè)將資金提供給他人使用但不構(gòu)成股權(quán)投資，或者他人占用企業(yè)資金的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、債務(wù)利息和其他收入。

什么是銀行存款？

銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他機構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在當(dāng)?shù)劂y行開立賬戶，并利用開立的賬戶辦理存款、取款和各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每個企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)�業(yè)銀行開立存款賬戶，用于存取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金除規(guī)定限額內(nèi)的少量現(xiàn)金外，必須存入銀行。

企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算賬戶存款、信用證存款、對外存款等。出納負責(zé)銀行存款的收付。每一筆銀行存款收支業(yè)務(wù)，都必須以經(jīng)過審核驗證的原始憑證為依據(jù)。

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