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工程物資驗收會計分錄

2023-03-29 11:11:36深圳會計培訓

工程材料領用的會計分錄(1)不同情況下自產產品領用的處理。

a為在建工程(如為生產經營固定資產而購建的機器設備)收取的自產產品,在會計核算上按成本結轉,稅法上不確認銷項稅額。

這些條目是:

借:在建工程。

貸款:庫存商品

b .在建工程(如購建辦公樓等不動產)的自產產品,在會計核算上按成本結轉,稅法上確認銷項稅額。

這些條目是:

借:在建工程。

貸款:庫存商品

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

(2)不同情況下生產用原材料的處理。

A.為在建工程收取的原材料(如購建用于生產經營的機器設備等固定資產)在會計上按成本計入在建工程,進項稅無需轉出計入在建工程;這些條目是:

借:在建工程。

貸款:原材料

B.用于在建工程(如購建辦公樓等不動產)的原材料,在會計上按成本計入在建工程,進項稅轉出計入在建工程。

這些條目是:

借:在建工程。

貸款:原材料

應交稅費——應交增值稅(轉出進項稅)

(3)不同條件下工程材料的處理。

A.對于在建工程(如為生產經營而購建的機器設備等固定資產),其進項稅額可以抵扣:

這些條目是:

借:工程材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸:銀行存款

收集時:

借:在建工程。

貸款:工程材料[不含稅價]

B.在建工程(如辦公樓等不動產的購建)采購工程材料時不能抵扣進項稅:

這些條目是:

借:工程材料[含稅價]

貸:銀行存款

收集時:

借:在建工程。

貸款:工程材料[含稅價格]

(4)接收采購貨物

a .在建工程(如為生產經營固定資產而購建的機器設備)在會計上按成本結轉,稅法中進項稅未轉出的分錄為:

借:在建工程。

貸款:庫存商品

B.為在建工程(如購建辦公樓等不動產)而購入的貨物,在會計上按成本結轉,稅法上轉出進項稅。

這些條目是:

借:在建工程。

貸款:庫存商品

應交稅費——應交增值稅(轉出進項稅)。

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