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元旦補貼會計分錄

2023-03-29 11:39:10深圳會計培訓

一般來說,企業涉及的節日費用通過“應付職工薪酬”等科目核算,并按費用所屬部門計入相應科目。具體的會計分錄有哪些?

假日費用的會計分錄

1.提取節日費用:

借方:生產成本(生產人員)

制造成本(車間經理)

管理費用(工廠管理人員)

銷售費用(銷售人員)

貸款:應付職工薪酬-職工福利費

2.從銀行提取現金:

借:庫存現金。

貸款:銀行存款

3.節假日費用的支付:

借:應付職工薪酬-職工福利

貸項:庫存現金

應交稅費-代扣個人所得稅

根據《學樂佳人民共和國個人所得稅法實施細則》第10條,個人收入形式包括現金、實物、證券和其他形式的經濟利益。所得為實物的,按照取得的憑證上注明的價格計算應納稅所得額;無憑證的實物或者憑證上標明的價格明顯偏低的,參照市場價格核定應納稅所得額。所得為有價證券的,按照票面價格和市場價格核定應納稅所得額。如果所得是其他形式的經濟利益,應參照市場價格核定應納稅所得額。因此,個人取得的節日費用中包含了需要并入個人工資薪金的個人所得稅。

應付職工薪酬是什么科目?

應付職工薪酬是負債科目,是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。

應付給員工的款項,可以做如下賬務處理:

1.向員工支付工資、獎金、津貼和補貼。

借記“應付職工薪酬——工資”科目,貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目;各種錢(家屬藥費,個人所得稅等。)從企業應付職工薪酬中扣除,借記“應付職工薪酬”科目,貸記“銀行存款、庫存現金、其他應收款、應交稅費——應交個人所得稅”等科目。

2.支付職工福利基金

企業向職工食堂、職工醫院和生活困難的職工支付職工福利費時,借記“應付職工福利費”科目,貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目。

3.繳納行會經費、職工教育經費和繳納社會保險費、住房公積金。

借記“應付職工薪酬——工會經費(或職工教育經費、社會保險費、住房公積金)”科目,貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目;

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