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工程掛靠稅費會計分錄

2023-03-29 12:37:09深圳會計培訓

附屬工程預繳稅金的會計分錄怎么做?

【例】:假設A掛靠B接手項目,B只收取管理費和相應的稅費,然后調用A為B公司做一套完整的會計分錄。

單位B的會計分錄舉例如下:

1.向建設單位收取工程款時:

借:銀行存款100萬元。

貸款:預付100萬。

2.向所屬單位支付工程款時:

借條:預付90萬。

貸款:銀行存款90萬。

3、按附表向掛靠單位收取管理費2萬元,記入筆記本,不作賬務處理。

4.當工資總額、材料發票、費用發票和增值稅進項票從附屬單位轉移時:

借:項目建設85萬元。

借:應交稅費5萬元。

貸款:預付90萬。

5.當項目完成并開具項目的增值稅發票時:

借方:預付100萬元。

貸款:主營業務收入90萬元。

貸款:應納稅款10萬元。

6、繳納城建稅、教育費附加:

借:主營業務稅金及附加1萬元。

貸款:應交稅費10000元。

7.結轉到項目建設成本:

借:主營業務成本85萬。

貨物:項目建設85萬元。

8.繳納企業所得稅時:

借方:所得稅費用20,000元。

貸款:應交稅費20000元。

9.結轉當前損益:

借:主營業務收入90萬元。

貸款:今年盈利90萬。

借方:本年利潤88萬元。

貸款:主營業務成本85萬。

貸款:主營業務稅金及附加10000元,所得稅費用20000元。

10.繳納各種稅時:

借:應納稅款8萬元。

貸款:銀行8萬。


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