1.以前年度年終獎計提時：

借方：以前年度損益調整

貸款：應付員工工資的年終獎金。

2.往年發(fā)放年終獎時：

借方：應付職工工資年終獎金

貸：銀行存款

應交稅金和應交個人所得稅。

3.結轉利潤的分配：

借方：利潤分配未分配利潤

貸：以前年度損益調整

以前年度損益調整是對以前年度財務報表的重大更正。

應付職工薪酬是指企業(yè)按照有關規(guī)定應付給職工的各種工資。

未分配利潤是指企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤在彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后仍留在企業(yè)的利潤。

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