每周問答。答：個人賬戶可以轉(zhuǎn)對公賬戶嗎？

在問答中。一節(jié)課，小K會總結(jié)老師問答中的經(jīng)典實踐題；每周學(xué)樂家的a并送給大家~當(dāng)然，如果你在工作學(xué)習(xí)生活中有什么問題，可以在后臺給小K留言，向?qū)W樂家的專業(yè)實操老師提問~

學(xué)樂家(wwwkuaijicom)

1.公司業(yè)務(wù)和支付寶支付的話，沒有發(fā)票怎么報銷？

根據(jù)賬目，如果最終無法取得發(fā)票，結(jié)算時會減少成本。

2.我的單位是印刷廠，我賣的一些廢紙也有其他業(yè)務(wù)收入？這些收入如何結(jié)轉(zhuǎn)到成本？

1.有些廢料沒有成本是正常的；

2、必須匹配出其他業(yè)務(wù)成本，為此：

應(yīng)計成本入庫：

借：原材料-廢料

貸：管理費用等成本科目。

銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸款：原材料-廢料

3.全額撥款沒有經(jīng)營收入的公益事業(yè)單位是否需要申報企業(yè)所得稅？

《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(國稅發(fā)〔2009〕79號)規(guī)定，所有納稅人在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(包括試生產(chǎn)、試營業(yè))，或者在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的，無論是否處于減免稅期，也無論是否盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。也就是說，只要有經(jīng)營活動，就屬于企業(yè)所得稅納稅人，除非定額核定，否則要進(jìn)行年度申報。

4.我公司采購的貨物已經(jīng)認(rèn)證抵扣，供應(yīng)商給了我們銷售折扣，要求我們開具紅字通知，將100萬增值稅發(fā)票按2%退款。發(fā)出紅字通知后怎么處理賬務(wù)？

當(dāng)收到發(fā)票后，開具紅字通知單：

借：原材料等。(紅字)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)(紅色)

貸：應(yīng)付賬款3000(紅字)

5.公司買的足球賽門票作為福利給員工，對方發(fā)放的生活服務(wù)專用門票屬于員工福利費。我進(jìn)福利費再扣可以嗎？

這里涉及到兩個稅務(wù)風(fēng)險點：一是需要包含在當(dāng)月工資中繳納個稅，二是這項業(yè)務(wù)的進(jìn)項稅不能抵扣。

6.企業(yè)租入固定資產(chǎn)，既有一般稅目，也有簡單稅目。這個租金對應(yīng)的進(jìn)項稅允許全額抵扣嗎？

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)第一條規(guī)定，自2018年1月1日起，納稅人出租固定資產(chǎn)和不動產(chǎn)，除用于一般計稅項目外，還用于簡易計稅項目、增值稅免稅項目、集體福利或者個人消費的，允許其進(jìn)項稅額在銷項稅額中全額抵扣。

7.個人賬戶轉(zhuǎn)對公賬戶可以做賬嗎？

視業(yè)務(wù)而定，比如個人匯款到公戶的公司是臨時借款周轉(zhuǎn)，原始憑證上注明的是當(dāng)前的臨時借款，借記銀行存款，貸記其他應(yīng)付款。

8.房地產(chǎn)企業(yè)在賣房的同時送物業(yè)費如何入賬？

捐贈的物業(yè)費作為銷售處理，按照公允市場價值計入房地產(chǎn)銷售收入。

9.企業(yè)所得稅結(jié)清，以前年度發(fā)生其他業(yè)務(wù)收入，但其他費用未結(jié)轉(zhuǎn)。這是否合理，能否申報成功？

可以申報成功，但一般都是有收入有成本的。

10.匯算清繳的所得稅如何進(jìn)行會計分錄？

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借方：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸款：銀行存款。

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