當(dāng)期應(yīng)交所得稅的會計(jì)分錄,會計(jì)分錄解析:當(dāng)期應(yīng)交所得稅
當(dāng)期應(yīng)交所得稅的會計(jì)分錄
當(dāng)期應(yīng)交所得稅的會計(jì)分錄是在企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納所得稅時產(chǎn)生的,反映了企業(yè)在當(dāng)期應(yīng)該支付的所得稅金額。
當(dāng)期應(yīng)交所得稅一般分為兩個部分,一個是當(dāng)前所得稅費(fèi)用,即本期應(yīng)交的所得稅費(fèi)用;另一個是遞延所得稅,即未來某個時期預(yù)計(jì)會產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用。
以下是對兩個部分的會計(jì)分錄進(jìn)行詳細(xì)說明:
當(dāng)前所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交所得稅
當(dāng)前所得稅費(fèi)用是根據(jù)企業(yè)當(dāng)期的利潤計(jì)算得出的,并按照相關(guān)稅法規(guī)定的稅率計(jì)提。
遞延所得稅的會計(jì)分錄
借:遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅費(fèi)用借項(xiàng)
貸:遞延所得稅負(fù)債/遞延所得稅費(fèi)用貸項(xiàng)
遞延所得稅是指在做賬規(guī)定的會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)或賬務(wù)處理方式正確但導(dǎo)致以后把一部分或全部所得稅留待以后年計(jì)稅額計(jì)提。根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則,遞延所得稅資產(chǎn)表示在未來可能抵減凈利潤稅的金額,遞延所得稅負(fù)債表示未來凈利潤可能增加計(jì)稅額的金額。
舉例回答
假設(shè)某企業(yè)在2021年度的財(cái)務(wù)報表中,確定的當(dāng)前所得稅費(fèi)用為100,000元,遞延所得稅資產(chǎn)為30,000元,遞延所得稅負(fù)債為20,000元,則相關(guān)的會計(jì)分錄如下:
當(dāng)前所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄
借:所得稅費(fèi)用 100,000
貸:應(yīng)交所得稅 100,000
遞延所得稅的會計(jì)分錄
借:遞延所得稅資產(chǎn) 30,000
貸:遞延所得稅負(fù)債 20,000
貸:遞延所得稅費(fèi)用貸項(xiàng) 10,000
根據(jù)以上會計(jì)分錄記錄,企業(yè)需要支付的當(dāng)期所得稅費(fèi)用為100,000元,同時還產(chǎn)生了30,000元的遞延所得稅資產(chǎn)和20,000元的遞延所得稅負(fù)債。






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