退還上年度所得稅簡單的會計分錄

退還上年度所得稅是指企業在當前財務年度內確認的稅前利潤較上年度實際應納稅額過高，導致多交的所得稅，需要退還給企業。

一般情況下，退還上年度所得稅的會計分錄包括以下兩個步驟：

步驟一：核算待退還所得稅

1.借記“待退所得稅”科目，表示企業當前財務年度的應退還所得稅

2.貸記“應交所得稅”科目，表示將多交的上年度所得稅減少或沖減，核算待退還所得稅的實際金額

例子：

某公司在2020年度實際應納稅額為30,000元，但因實際上年度稅前利潤較高，導致多交了5,000元的所得稅。2020年度需要將多交的5,000元退還給公司。

相應的會計分錄如下：

2020年度：

借記“待退所得稅”科目 5,000元

貸記“應交所得稅”科目 5,000元

步驟二：執行退還所得稅

1.借記“應交所得稅”科目，表示將多交的上年度所得稅減少或沖減，核減待退還所得稅

2.貸記“銀行存款”科目，表示將退還的所得稅轉入銀行存款

例子：

2021年度，某公司執行退還所得稅5,000元。

相應的會計分錄如下：

2021年度：

借記“應交所得稅”科目 5,000元

貸記“銀行存款”科目 5,000元

以上是一種簡單的退還上年度所得稅的會計分錄示例。實際操作中，根據具體情況，會計分錄可能會有所不同。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。