1、企業按季計提所得稅，其分錄為：

借方：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

2、企業按季繳納所得稅，其分錄為：

借：應交稅金——應交所得稅

貸款：銀行存款

企業按季計提所得稅時，應通過“所得稅費用”和“應交稅金”科目核算。

企業所得稅是對我國境內企業、事業單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。其稅目主要包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息、利息、租金、特許權使用費所得、捐贈和其他所得。

第一步：登錄電子稅務局，在電子稅務中選擇“我要辦稅”，然后點擊“申報納稅”，進入申報界面。

第二步，選擇“企業所得稅(月季報)”對應的“填寫申報表”；

第三步，進入申報界面。

第四步：根據企業實際情況，選擇上面的“預付型”和“企業型”。

通常預付款類型是第一項“按實際利潤”。企業在向稅務局申報時選擇其他兩項的，可根據稅務局的備案情況選擇；

企業類型通常為“一般企業”，其余兩類企業適合有總公司的企業。

第五步，填寫預繳稅金的具體數據。

1、根據企業財務報表數據，填寫營業收入(指主營業務收入和其他業務收入，不含營業外收入)、營業成本(主營業務成本)和利潤總額。

2.根據企業的實際情況填寫企業類型：

3.如有其他事項，請填寫；如果沒有，則不需要填寫。

第五步，檢查是否有免稅，填寫免稅數據。

第六步，檢查無誤后直接保存報表并申報。

第七步，得到反饋，申請成功完成。

以上解釋了計提季度所得稅的會計分錄。相信各位小伙伴看完文章都能知道相關分錄的寫法了，而且在文章的最后還為大家講解了季度所得稅的納稅申報方法。希望看完文章的朋友們能有所收獲。這里解釋一下季度所得稅應計的會計分錄是什么。如果不明白，可以咨詢我們的問答；一個老師！