繳納年度企業所得稅的會計分錄

1、按月或按季計算預繳所得稅：

借方：所得稅

貸：應交稅費-應交企業所得稅

2.繳納季度所得稅時：

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸款：銀行存款

3.預繳的稅款應扣除全年應納的所得稅，正數為補稅。

借方：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應付企業收入

4.支付年度最終應納稅額：

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸款：銀行存款

問：所得稅匯算清繳如何進行會計分錄？

答：企業所得稅補稅金額的最終匯算清繳，必須通過“以前年度損益調整”科目。

通過匯算清繳，從預繳的稅款中扣除每年應納的所得稅。如果得到的金額為正，說明企業應該補稅。條目如下所示：

借方：以前年度損益調整

貸款：應交稅費-應交所得稅

支付最終結算稅時，分錄如下：

借：應交稅費-應交所得稅

貸款：銀行存款

調整未分配利潤，分錄如下：

借方：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果是負數，說明企業多繳稅款，分錄如下：

借：應交稅費-應交所得稅

貸：以前年度損益調整

調整未分配利潤，分錄如下：

借方：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

看完以上，希望各位朋友能夠掌握《繳納年度企業所得稅會計分錄》，獨立完整的做賬，做一名合格的會計。如果你還有更多關于會計和財務的問題，請點擊右下角的小窗口，我們的專業老師會為你解答。