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接受應納勞務會計分錄

2023-03-30 12:21:31深圳會計培訓

增值稅是流轉(zhuǎn)稅。無論企業(yè)是否盈利,一般都涉及商品生產(chǎn)、批發(fā)、零售、進口商品等業(yè)務,都需要付費。那么,在核算增值稅時,應該設置哪些會計科目呢?

增值稅會計核算中應設置的會計科目。

一級科目為:應交稅費;

二級科目為:應交增值稅、未付增值稅、預付增值稅、待抵扣進項稅、待認證進項稅、待核銷稅款、簡單計稅、轉(zhuǎn)讓貨物應交增值稅和預扣增值稅。

應交增值稅子欄:進項稅、銷項稅、已交稅金、轉(zhuǎn)出進項稅、未繳增值稅、多繳增值稅、出口退稅、減免稅、內(nèi)銷產(chǎn)品出口退稅、銷項稅抵扣。

與增值稅相關(guān)的會計分錄

1.取得資產(chǎn)和接受勞務或服務時:

借:材料采購

原料

無形資產(chǎn)

固定資產(chǎn)等

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸款:銀行存款等。

2.原材料已驗收入庫,但未取得增值稅抵扣憑證。

借:原材料

貸:應付賬款

下月初用紅字沖銷。

借:原材料

貸:應付賬款

獲得相關(guān)增值稅抵扣憑證并被認證后:

借:原材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸:銀行存款

3.增值稅進項稅轉(zhuǎn)出:

借:待處理財產(chǎn)的損失和溢余、應付職工工資等。

貸款:原材料等。

應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅)

應交稅費——待認證進項稅/待抵扣進項稅

4.銷售業(yè)務的會計處理:

借:應收賬款/銀行存款

貸款:主營業(yè)務收入

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

5.繳納增值稅的會計處理:

當月應繳納增值稅:

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)

貸:銀行存款

繳納上期未繳納的增值稅:

借:應交稅費-未付增值稅

貸:銀行存款

6.月末轉(zhuǎn)出多繳增值稅和未繳增值稅的會計處理:

當月應繳未繳增值稅:

借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸款:應交稅費-未付增值稅

對于當月多付的增值稅:

借:應交稅費-未付增值稅

貸款:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出和多繳增值稅)


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