企業(yè)有定期存款業(yè)務(wù)時(shí)，可以將存款計(jì)入其他貨幣資金賬戶和銀行存款賬戶。對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄有哪些？

定期存款會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)定期存款可以直接體現(xiàn)為銀行存款，也可以計(jì)入其他貨幣資金——定期存款，企業(yè)收到的定期存款利息可以計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。條目如下所示：

借：其他貨幣資金-定期存款

貸款：銀行存款

當(dāng)實(shí)際收到利息時(shí)，

借方：銀行存款

貸款：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息

銀行存款是什么意思？

銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在當(dāng)?shù)劂y行開立賬戶，并利用開立的賬戶辦理存款、取款和各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每個(gè)企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)�業(yè)銀行開立存款賬戶，用于存取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金除規(guī)定限額內(nèi)的少量現(xiàn)金外，必須存入銀行。

企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算賬戶存款、信用證存款、對(duì)外存款等。出納負(fù)責(zé)銀行存款的收付。每一筆銀行存款收支業(yè)務(wù)，都必須以經(jīng)過審核驗(yàn)證的原始憑證為依據(jù)。

你說的其他貨幣基金是什么意思？

其他貨幣資金，是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括對(duì)外存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、投資存款、信用證存款和信用卡存款。

其他貨幣資金如銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款、投資存款、其他貨幣資金核算企業(yè)的對(duì)外存款等。

財(cái)務(wù)費(fèi)用有哪些？

財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的融資費(fèi)用，包括利息支出(減去利息收入)、匯兌損益及相關(guān)手續(xù)費(fèi)、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金貼現(xiàn)等。

利息支出是指短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、進(jìn)口設(shè)備長期應(yīng)付利息等利息支出(資本化利息除外)減去銀行存款利息收入后的凈額。

匯兌損失是指因向銀行結(jié)匯或購匯而產(chǎn)生的銀行買入價(jià)與所采用的匯率之間的差額，以及每月(季、年)末各外幣賬戶的外幣期末余額折算成人民幣金額與原人民幣金額之間的差額。

相關(guān)手續(xù)費(fèi)是指發(fā)行債券(資本化的除外)需支付的手續(xù)費(fèi)、出票銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等。但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。