減免稅款遞延收益會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明

減免稅款遞延收益是指企業(yè)由于享受減免稅政策而在減免稅款的同時(shí)產(chǎn)生的遞延收益。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，減免稅款遞延收益應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)享受減免稅政策的時(shí)間和金額進(jìn)行確認(rèn)和調(diào)整。

減免稅款遞延收益的確認(rèn)分為兩個(gè)步驟：根據(jù)執(zhí)行減免稅政策的具體時(shí)間點(diǎn)和金額，計(jì)算出減免稅款的應(yīng)稅差異，即減免稅款的實(shí)際金額與根據(jù)稅法計(jì)算所得稅的金額之間的差異；根據(jù)該差異計(jì)算并確認(rèn)對(duì)應(yīng)的遞延稅款負(fù)債，并確認(rèn)為減免稅款遞延收益。

減免稅款遞延收益的會(huì)計(jì)分錄主要包括：

1. 計(jì)算減免稅款的實(shí)際金額與計(jì)算所得稅的差異，即減免稅款的實(shí)際金額與計(jì)算所得稅的金額之間的差異部分，記為應(yīng)交所得稅：

借：應(yīng)交所得稅

貸：減免稅款遞延收益

2. 根據(jù)差異金額計(jì)算并確認(rèn)對(duì)應(yīng)的遞延稅款負(fù)債：

借：遞延稅款負(fù)債

貸：減免稅款遞延收益

當(dāng)企業(yè)享受減免稅政策的時(shí)間和金額發(fā)生變化時(shí)，需要對(duì)減免稅款遞延收益進(jìn)行調(diào)整。具體分錄如下：

1. 調(diào)整應(yīng)交所得稅和減免稅款遞延收益的差異金額：

借：應(yīng)交所得稅

貸：減免稅款遞延收益

2. 調(diào)整遞延稅款負(fù)債的差異金額：

借：遞延稅款負(fù)債

貸：減免稅款遞延收益

減免稅款遞延收益會(huì)計(jì)分錄的例子

假設(shè)某企業(yè)享受減免稅政策，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的減免稅款和計(jì)算所得稅之間的差異金額為100,000元，對(duì)應(yīng)的遞延稅款負(fù)債為90,000元。

1. 確認(rèn)減免稅款遞延收益：

借：應(yīng)交所得稅 100,000元

貸：減免稅款遞延收益 100,000元

借：遞延稅款負(fù)債 90,000元

貸：減免稅款遞延收益 90,000元

2. 調(diào)整減免稅款遞延收益：

借：應(yīng)交所得稅 10,000元

貸：減免稅款遞延收益 10,000元

借：遞延稅款負(fù)債 9,000元

貸：減免稅款遞延收益 9,000元

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。