計提增值稅會計分錄

計提增值稅是指企業在銷售商品或提供勞務時，根據增值稅法規定計算并預先扣繳應扣除或退還的增值稅。

計提增值稅的會計分錄如下：

借：增值稅應納稅額

貸：應交稅費-增值稅

其中，借方增值稅應納稅額是指根據銷售額和增值稅率計算出來的應交增值稅額。

貸方應交稅費-增值稅是指該期間企業應該向國家稅務局繳納的增值稅金額。

結轉增值稅會計分錄

結轉增值稅是指企業在計提增值稅后，將計提的增值稅與采購商品或勞務的增值稅進行抵消，最終確定應交或退還的增值稅金額。

結轉增值稅的會計分錄如下：

借：應交稅費-增值稅

貸：增值稅應納稅額

其中，借方應交稅費-增值稅是指從計提增值稅中扣除與采購商品或勞務相關的增值稅金額，最終確定應交或退還的增值稅金額。

貸方增值稅應納稅額是指從銷售額中計算出來的應交增值稅額。

計提與結轉增值稅會計分錄舉例

假設某企業在一段時間內的銷售額為100,000元，增值稅率為10%。

計提增值稅的會計分錄如下：

借：增值稅應納稅額 10,000元

貸：應交稅費-增值稅 10,000元

結轉增值稅的會計分錄如下：

借：應交稅費-增值稅 10,000元

貸：增值稅應納稅額 10,000元

通過以上會計分錄，企業根據銷售額計提了10,000元的增值稅，并將其與采購商品或勞務的增值稅抵消，最終確定應交稅費為10,000元。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。