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本期應納所得稅會計分錄

2023-03-31 10:07:07深圳會計培訓

本期支付上期應納稅款的分錄

答案:本月和上月繳納增值稅的會計分錄分三步處理。

1.上個月收入到賬的時候:

借:銀行存款,貸:主營業務所得稅應交-應交增值稅-銷項稅額。

2.上月末(應交增值稅轉應交稅金-未交增值稅):

借:應交稅金——應交增值稅——銷項稅額貸:應交稅金——未交增值稅。

同時,如果:是一般納稅人,有進項稅可以抵扣進項稅,那么應交增值稅-銷項稅減去應交增值稅-進項稅的差額可以轉入應交增值稅-未交增值稅;

條目如下:

借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額貸:應交稅金-應交增值稅-應交進項稅額-未交增值稅

3.本月繳納增值稅后進行會計分錄。

借:應交稅費-未交增值稅貸:銀行存款

做好這三步,才能做好增值稅的繳納工作。

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