1.建議作如下會計分錄：

借：管理費用-職工福利費

貸項：銀行存款/庫存現金

2.年度匯算清繳時，實際福利費超過工資總額的14部分，應進行納稅調整。

3.旅行社開具的發票一般是企業組織員工旅游發生的費用，應該與企業生產經營無關。如果當月人均差旅費和工資總額超過3500元，企業可能需要代扣代繳參會人員的個人所得稅。

擴展信息：

企業應通過“管理費用”科目核算管理費用的發生和結轉。企業發生的管理費用，借記本科目，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后無余額。本科目以管理費用的明細核算為基礎。

企業在籌建期間發生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊費等。借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目。

企業行政部門職工的工資，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目。企業按照規定計算確定的應繳礦產資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”科目。

企業行政部門發生的辦公費、水電費、差旅費等費用，以及企業發生的業務招待費、咨詢費、研究費等費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研究開發支出”科目。

期末，“管理費用”科目的余額應轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。

管理費用在會計中作為期間費用核算。企業發生的管理費用應當在“管理費用”科目核算，并根據費用項目在“管理費用”科目設置明細賬進行明細核算。期末“管理費用”余額結轉“本年利潤”后無余額。

參考百度百科-管理費

廣州旅游發票怎么記？

由旅行社簽發

你的發票呢？

1.旅行社出具的發票表明：

借：管理費用-職工福利費

貸款：銀行存款/庫存現金；

2.年度匯算清繳時，實際福利費超過工資總額的14部分，應進行納稅調整。

3.旅行社開具的發票一般是企業組織員工旅游發生的費用，應該與企業生產經營無關。如果當月人均差旅費和工資總額超過3500元，企業可能需要代扣代繳參會人員的個人所得稅。

旅行社發票可以開哪些經營項目？

差旅費、考察費、綜合服務費、團費、租車費、機票等經營項目可開具旅行社發票。

根據世界旅游組織的定義，旅行社是“向公眾提供關于可能的旅行、住宿和相關服務的信息，包括費用和服務條件的零售組織。旅游組織者或生產批發商或批發商在提出旅游需求之前，通過組織交通、預訂不同的住宿和提供所有其他服務，為旅游和居住做準備。”貿易組織。中國《旅行社管理條例》指出，旅行社是指以營利為目的從事旅游業務的企業。

其中，旅游業務是指為旅游者辦理出境、入境、簽證手續，吸引、接待旅游者，為旅游者安排住宿及其他有償服務的經營活動。旅行社的業務通常包括銷售各種交通工具票(如機票、汽車票、船票)、包價旅游、旅游保險、旅游書籍