貼現(xiàn)的本質(zhì)是將遠(yuǎn)期商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，貼現(xiàn)銀行取得票據(jù)所有權(quán)。當(dāng)企業(yè)急需用錢時(shí)，就會(huì)選擇票據(jù)貼現(xiàn)。票據(jù)貼現(xiàn)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

票據(jù)貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄

打折時(shí)：

借：銀行存款

財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息

貸款：短期貸款

票據(jù)到期，出票人向銀行支付票據(jù)及利息時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄如下：

借：短期貸款

貸項(xiàng)：應(yīng)收票據(jù)

折扣介紹

貼現(xiàn)是指收款人將未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給受讓方，受讓方按照票面金額扣除票據(jù)貼現(xiàn)日至到期日的利息，以支付剩余金額給持票人。

即期匯票不需要也不能貼現(xiàn)。

折扣條件：

(1)該票據(jù)尚未到期；

(2)該票據(jù)不包含“不可轉(zhuǎn)讓”的項(xiàng)目；

(三)持有人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人和其他組織；

(4)持票人與出票人或者直接前任之間存在真實(shí)的商品交易關(guān)系。

財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)計(jì)

財(cái)務(wù)費(fèi)用是企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的融資成本，包括利息支出(減去利息收入)、現(xiàn)金貼現(xiàn)、匯兌損益、融資費(fèi)用等。

“財(cái)務(wù)費(fèi)用”按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)的利息收入和匯兌收入沖抵借款人。月末，將借方收取的所有財(cái)務(wù)費(fèi)用，從“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方，計(jì)入當(dāng)期損益。結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期服務(wù)費(fèi)后，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目期末無余額。

以上是關(guān)于如何編制公司票據(jù)貼現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄的回答。更多信息可以登錄廣東考試網(wǎng)。如果您有任何問題，請隨時(shí)向涂畫教育集團(tuán)提問。點(diǎn)擊咨詢

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