增值稅的會計處理：

當銷售發生時

借：銀行存款

貸款：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

購買原材料時

借：原材料

應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸款：銀行存款(或應付賬款)

進項稅當月轉出。

借：在建工程(或固定資產、應付福利費等)。)

貸：應交稅費-應交增值稅-轉出進項稅額。

月末結轉

余額在貸方(銷項稅-轉出的進項稅)

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸款：應交稅費-未付增值稅

下個月付款：

借：應交稅費-未付增值稅

貸：銀行存款

增值稅被計算為超額支付。

借：應交稅費-未付增值稅

貸款：應交稅費-應交增值稅(轉出和多繳增值稅)

收到倉庫退貨后(如果后期應付增值稅，則不需要會計分錄):

借：銀行存款

貸款：應交稅費-未付增值稅

如果月末的增值稅計算為期末免稅額(余額在借方)，則暫不需要繳稅，也不需要進行賬務處理，待以后(即次月)銷項稅額大于免稅額時再繳稅。